●苏 雷 杨永萍

全面预算管理是企业对未来一定时期的生产经营、投融资、财务等各项经济业务的预算管理，它规划企业内部业务活动，统筹配置各项资源，进而实现企业的经营及管理目标的系统方法。全面预算是对企业内部人、财、物各类可量化及不能量化的资源的分配管理，根据侧重点不同，主要分为以销售、利润、成本及现金流为核心四种模式。基于现金流的全面预算管理以现金流为主线，各业务部门围绕单位战略规划及年度目标，根据职能范围、业务内容及经营计划等，测算能以资金量化的经营管理、投融资等各项活动的现金流入量和流出量，统筹资金的配置，进而推动企业经营管理目标实现的方法。军工科研院所日常经营运行也需要算好经济账，推进基于现金流的预算管理，重要性不言而喻：

一是提升军工科研院所的战略管控水平。由于现金流预算是以业务预算为基础编制，反映各项经营活动的货币价值，军工科研院所做好年度收支预算的同时，做好项目的全周期预算，可以在战略周期及年度目标上进行资源平衡控制。同时，根据预算执行情况，合理分解、调整年度及规划目标，最终为战略实现打好基础，提升战略管控水平。

二是有助于军工科研院所上下级、管理与业务、部门之间的相互交流与沟通，增进了解，加深部门及员工对经营目标的理解和认同。编制基于现金流的全面预算，必须全员共同参与先做实业务预算，而且相比收入和成本等财务术语而言，业务人员也更易理解现金流入和流出的概念，更利于业财之间相互沟通，促进预算编制工作顺利开展。……