仇永红

摘要：本文以实例重构的方式阐述了概率分析法在事业单位财务风险预测中的应用。主要原理就是用财务收支的历史数据，建立马尔可夫预测的数学模型。利用初始状态和状态转移概率矩阵，来确定系统随时间推移的发展趋势，进而推测对象未来某一时刻所处的状态。运用此法对事业单位财务收支状况进行预测，可为财务运作管理的科学决策提供前瞻性的指导。

关键词：状态转移；概率矩阵；马尔可夫；预测

现代事业单位运营模式与企业相比，承担了很多社会公共职能。事业单位的财务与资金较之计划经济模式更为复杂，如资金流向不确定、融资渠道增加、经济与财务业务性质日趋多样化等。

事业单位运行过程中，影响收支状态的因素多种多样，使得财务收支状态是随机波动和变化的。用普通的经验估计方法很难对事业单位财务收支状态进行准确的分析和预测。当今财务研究方法中，采用马尔可夫预测模型是常用的一种预测方法。

现实工作中，许多经济时间序列的动态过程可以抽象成状态转移过程。决策者根据新观察到的收支状态数据，在预测下一步结果的基础上做出新的决策。依此反复地进行，实现了对财务收支状态的精益化管理。应用马尔可夫过程研究经济领域中系统运行的状态和状态转移，具有非常重要的实际意义。

一、事业单位财务风险建模

事业单位财务收支风险主要集中在财务预算及融资、资产运营及收益、债务偿还、固定资产采购四个方面。……