于俊玲

摘 要：资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，在企业管理体系中处于核心地位，企业的正常运营与积极发展离不开良好的资金管理，如果企业的资金管理出现了问题，那么将影响企业的项目实施情况，一旦出现了企业项目资金短缺的问题，与企业的发展来说是一个巨大的灾难。因此，在企业的日常管理当中，加强资金管理，有意识的建立资金管理风险意识是极为重要的，本文主要阐述了企业资金管理风险的形成与防范策略，以期能够有效促进企业的资金管理。

关键词：资金管理;风险分析;防范策略

一、引言

企业的正常生产活动离不开资金的支撑，良好的资金管理对于企业良性发展具有重要的影响，在社会主义市场经济高度发展的今天，中国大地上各种中小型企业遍地发芽，很多企业在发展的过程中，由于资金管理问题而面临着倒闭的风险，资金管理不到位、预算管理不科学以至于企业资金管理风险频发，甚至很多小型企业对于资金管理根本没有一个明确的概念，对于资金管理没有一种风险意识，这导致企业在发展过程中存在很大的隐患，下面就从企业资金管理与风险防范的基本情况出发，分析企业经营管理活动中存在风险的一些原因，并针对此提出一些有效的防范措施。

二、企业资金管理与风险防范概况

企业的资金管理可以概括为在企业正常的運营发展过程中，对任何与资金有关的事物进行统筹规划、科学化的管理，是财务管理的重要组成部分。从各大企业的发展状况上来看，资金对于企业发展具有重要的支撑作用，因此资金管理也就理所当然地成为了财务管理中最为严谨与具体的一个工作，在企业发展过程中，很多企业由于资金管理不善或者资金链断裂而导致企业倒闭，这种情况极为常见。单纯的对企业的资金上来讲，企业获取发展资金的途径是多种多样的，各个企业获取发展资金的方式各不相同，并且不同行业的企业、同一行业不同的企业在资金管理过程中不断的积累经验，在资金管理风险理论的概念下，总结出了适合自己发展的资金管理模式以支撑企业的整体运营。

一般来说，企业资金管理的风险指的是企业在开展经济活动的过程中，预期的经济效益得不到满足甚至出现亏损的状况，这是能够理解的，毕竟企业在发展过程中很容易受到外界因素的影响，特别是市场经济体制与经济全球化高速发展的当代，企业资金管理中的风险更是变得十分常见。资金风险与资金管理贯穿企业的运行的各个方面，包括生产经营和相应的管理等等方面，二者如影随形，因此，在企业发展过程中，资金的风险防范成为了资金管理的重要组成部分。所谓的风险防范，指的是在企业相应的运营活动过程中，对涉及到的资金问题要有针对性、计划性的进行处理，以求能够在意外情况发生的时候，尽最大可能减少企业的损失。总的来说，企业资金风险防范的主要目的是为了使企业的日常效益规划得到满足，并在一定条件下实现企业的利润最大化，因此在市场经济竞争越来越激烈的今天，企业资金管理能力、风险防范能力，逐渐成为企业核心竞争力的重要组成部分。

三、企业资金管理中的风险形成

1.资金管理不严谨

企业在运营过程中对资金管理不严谨的态度或者做法，是导致企业资金管理产生风险的直接原因，并且随着企业的不断发展，企业资金管理的风险会不断累加，最终造成意想不到的后果。所谓的资金管理不严谨、不到位的作风主要表现在企业正常的生产经营过程中，项目实施或者运行资金得不到及时合理的安排，计划资金被过早的挪用，这些做法不但可能导致出现无法满足企业正常运营目前所需要的资金的状况，对于未来的运行也埋下了巨大的隐患，使得企业的资金管理进入一个亚健康的状况，所有的这些不良资金管理不断的积累，最终有可能变为企业运营过程中的终极危机，导致企业自身的发展处于重重困境之中，特别对于很多新生的中小型企业来说，企业资金管理的随意性更是随处可见，甚至企业内部都没有专门从事资金管理与筹划的部门，使得各小型企业的运营一度处于危机之中。

2.缺乏合理的预算管理

预算管理是企业资金管理的重要组成部分，可以看出，国家在发展的过程中会对下一年度的资金支出与收入做一个总的预算，由此可见，财务预算的重要性。但是，在社会主义市场经济体制下的许多企业，财务管理过程中缺乏合理的预算也是不难见到的，其主要表现为对于资金管理预算不够重视，相应的编制方法与编制过程缺乏科学合理性，并且较为普遍的一个现象是，财务部门在执行本年度的财务预算和财务筹划的过程中，常常忽略对于现实状况的考虑，已经完成了编制体系缺乏科学评价与有效监督，这些种种弊端都将导致企业的资金管理达不到预期的效果，预算管理的缺陷，在企业运行过程中对企业的影响也是潜移默化的，这是企业资金管理风险的又一大形成原因。

3.信息管理失真

电子技术与网络技术发展到今天，社会逐渐进入了一个大数据的时代，各个行业的发展都离不开数据信息的支撑，企业资金管理也是一样。但是，企业在经济管理过程中出现信息管理失真的现象也是普遍存在的，所谓的信息管理失真指的是企业的信息管理不透明、不对称、集成管理做得不够完善，如果企业的资金管理出现信息失真的问题，导致企业的高层领导在做决策时候出现错误的判断，对企业的发展这不科学的规划，最终进一步导致企业资金管理风险增大，并且在这个过程中，还极其容易导致企业在市场经济体制竞争中处于被动地位，不利于企业的良性发展。

4.不重视企业应收账款的管理

从企业的整体运营构成来看，企业的应收账款应该是与销售工作是一体的，具体的来分析就是企业的销售业绩应该通过应收账款多少表现，并且在企业发展的过程中，应收账款数额的大小对于企业的销售业绩也有一定的刺激作用。但是，在实际的企业运营情况，很多企业过度的追求销售业绩的快速增加，忽略了对应收账款的管理工作，最为直接的表现就是，企业在一味追求销售业绩增长的时候，为了达到扩大市场占有率的目的而不得不采用赊账销售的销售模式，企业的应收账款额度将会急剧增加，在这样的情况下，如果企业不能及时收回应收账款，那么这些应收账款将会成为企业资金管理中的一项不可控因素，导致企业资金管理风险的出现。

四、企业资金管理风险防范措施

1.健全预算管理制度

建立健全全面的预算管理制度，应该贯穿企业运行的始终，包括各个项目的具体执行过程，这样能够有效对企业运行过程中的资金管理做到科学有效的控制。全面推行资金预算管理制度，能够有效地将企业的资金管理风险把控在一个可控的范围之内，尽最大可能的降低企业运行危机，对于较大规模的企业来说，应该建立分级预算的管理体系，将企业的投资与融资预算工作和企业正常运行过程中的生产经营预算分开管理，使得企业的资金预算管理深入到各个环节之中，做到资金管理风险的有效防范。

2.建立健全资金管理体系

良好的资金管理体系对于企业的资金管理具有良好的促进作用，可以达到有效协调处理、监督各类财务的目的，使得企业在运行过程中，具体的项目实施能够得到充足的资金支撑，从马克思主义原理的角度来解释，社会存在决定社会意识，社会意识反作用于社会形态，高效的资金管理体制对于企业资金管理风险的防范具有不可替代的作用，此外，对于资金的日常管理也具有积极意义。对于一些中小型企业来说，高层领导应该要树立加快建立资金管理体系的意识，毕竟资金管理工作关乎整个企业的生死存亡。

3.加强企业内部资金控制

加强企业内部资金控制，首要的是要加强企业内部各个部门之间的相互联系、相互监督，在企业内部分工明细的基础上建立一个具有较强约束力的资金管理体系，这对于各部门之间协调发展、竞争发展都具有积极的意义。从企业资金内部控制的具体方位来说，其主要包括五个要素：第一，内部环境，内部环境指的是企业内部各职能部门和企业的文化氛围;第二，风险评估，这都是企业在运营过程中组织专门的工作人员对财务风险进行评估;第三，控制活动，指的是对资金进行有效的控制达到风险防范的目的;第四，信息沟通，信息沟通包括内部各部门的信息沟通和与外界的沟通两部分;第五，内部监督，内部监督对于企业的整体发展具有积极的作用，也是资金风险管理中主角自身因素影响的重要手段。

五、结语

企业资金管理中的风险防范对于企业来说具有重要意义，本文从健全预算管理制度、建立健全资金管理体系、加强内部控制三个方面对风险防范措施进行了详细的阐述，希望对读者有所帮助。

参考文献：

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