李雄

摘要：在我国社会经济发展中，电力行业属于重要的组成部分之一，而供电企业是电力资源行业的重要组成元素，它的稳定发展很大程度上影响到我国整体市场资源供应的运作状态。通过对供电企业如何进一步推进企业内部控制进行分析，提出有效解决管理现状的建议，防范化解企业重大经营管理风险，促进企业经营管理稳定，使更多内部人员意识到内部控制的重要性，全员参与，推进供电企业更快更好发展，不断增加企业效益和保障社会经济的向前发展。

关键词：供电企业;推进;内部控制

内部控制作为企业经营管理最基本的体系，对企业发展稳定具有重要意义，供电企业基本已全面建立了内部控制规范，为企业的经营合法合规、发展壮大做出了巨大的贡献。但随着我们社会经济走上新轨道，社会消费升级对电力需求的进一步提升，如何进一步推进企业内部控制规范的执行，是保证供电企业经营稳定需要首先解决的管理问题。本文将通过对供电企业内部控制管理现状进行分析，并提出相应的解决对策，以期为供电企业进一步推进内部控制提供一点思路。

一、供电企业内部控制管理现状

电力企业的内部控制建设需要全员参与，覆盖企业经营全过程全业务。但现有企业组织架构设置及管理现状在一定程度上限制了内部控制的进一步推进，这需要引起企业内部管理人员的高度重视，切实解决存在的问题，进一步推进内部控制建设。

（一）内部控制牵头部门现状管理分析

管理层不重视内部控制建设。虽然五部委于2008年印发了《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，供电企业也据此制定完善了自身的内部控制规范，促进了企业经营管理的改善。但内部控制的进一步推进却没有得到管理层足够重视，如未设置专门的内部控制牵头部门，仅由财务部门作为牵头部门，个别单位甚至将审计部门作为牵头部门。再如，管理层不重视对内部控制的自我评价，部分管理层不清楚自己在内部控制推进中的角色和职责。

内部控制推进局限于财务部门，未能覆盖全过程全业务。在供电企业的组织架构中，财务部门明显弱于生产建设及营销等核心部门，由财务部门作为内部控制牵头部门，往往得不到足够的话语权，导致内部控制在推进过程中得不到充分认可，内部控制最终沦为了财务控制，不能做到有效覆盖企业经营的全过程全业务。内部控制的第二道防线的防范作用大大减弱。

内部控制的推进宣贯不到位。内部控制牵头部门的低话语权，导师其未能对内部控制的进一步推进进行有效的宣贯，相当多的业务部门和基层单位人员不清楚内部控制管理现状，无法将内部控制的管理思路融入于日常管理工作中，这进一步削弱了内部控制管理的效果。

（二）内部控制监督部门管理现状分析

内部监督部门独立性不够。供电企业内部审计部门作为内部控制设计与运行的监督部门，应发挥第三道防线的作用，但目前的内部审计部门独立性还不够，限制了监督效果的发挥。如现有内部审计部门还分管于总会计师或者纪委书记，同时在机构设置上内部审计与监察合署办公，使其不能独立自主对内部控制发表评价。

内部监督部门监督履职不到位。在供电企业内部，针对内部控制的建立与实施，内部审计部门尚未开展对其设计与运行的自我评价，也尚未单独对内部控制实施情况开展审计。内部控制实施的实际情况，管理层不能及时掌握。内部监督的缺失，导致内部控制得不到有效推进。

内部审计人员素质参差不齐。部分审计部门对相关的从业人员缺少专业知识培训频度和力度，使得从业人员缺少扎实的专业知识和技术，缺乏对内部控制监督的敏感性，对自身工作职责认识不清，使内部控制的监督效果减弱。

二、推进供电企业内部控制的策略

针对以上提到的供电企业内部控制推进中存在的现状问题，以稳定企业经营发展为目的，结合供电企业自身特点，从维护企业利益的角度出发，提出了一些解决策略。

（一）优化内部控制组织架构设置

优化企业组织架构设置，在组织体系内部设立单独的内部控制牵头部门，或者明确财务部门的职责和相关岗位权限，给予内部控制牵头部门必要的话语权，负责内部控制的具体建设与实施工作，从组织架构设置层面推进内部控制;在组织架构体系中明确单位负责人为内部控制有效推进及监督评价的第一责任人，并且不得将内部控制的管理移交给其他副职进行协管，从企业管理层面推进内部控制;提升内部审计部门的独立性，完善内部审计对单位负责人负责的管理模式，使内部审计的监督独立于企业经营管理，更好的监督内部控制推进效果，完善形成相互监督制约的内部控制组织机构。

（二）加强内部控制管理的宣贯

内部控制牵头部门要切实履行自身职责，加强对内部控制管理体制的宣贯，可采用定期或者不定期进行培训，或者动画讲解、视频宣讲等其他新颖的形式，使内部控制管理理念逐步深入每一个员工，积极发挥员工的正面积极作用，自觉将内部控制融入于生产经营全过程，全员参与到内部控制的管理;同时，内部控制牵头部门还要加强与业务管理部门的沟通协调，因为只有业务部门参与进来，内部控制才能真正的跳出财务控制的范围，才能将内部控制管理进一步推进到企业经营管理的方方面面，促进内部控制第一道防线和第二道防线的日常沟通协调运作起来。

（三）组织开展内部控制自我评价和内部控制审计

内部审计部门要加强自我履职，自我监督。在专项审计基础上，要依据内部审计准则中的相关要求，逐步开展对企业内部控制推进情况进行的整体评价，及时发现存在的问题，分析存在缺陷的性质，提出完善内部控制的建议，真正发挥好企业第二道风险的作用;同时，要积极邀请专业的中介咨询公司对本企业內部控制的推进情况进行审计，分析内部控制管理存在的薄弱环节和重大缺陷，并提出专业的改进管理建议，通过内部监督与外部监督的相结合，推进内部控制的进一步完善;企业管理层要保证内部审计履行相应职责的必要资源，促进内部审计及时发现管理盲点，防范化解重大经营管理风险。

（四）加强专业人员岗位胜任能力培养

内部控制牵头部门、内部控制监督部门以及内部控制执行部门等，要定期组织专业的内部控制管理理念培训，可以包括内部控制的理念、在企业内部的发展历程、内部控制体系管理架构、推进目标与方向等内容，培养专业的内部控制推进管理人才，并合理分配到企业经营管理的关键核心岗位，使每一个内部控制管理关键节点的经办人员，均具有较高的岗位胜任能力;逐步建立内部控制推进管理专业人才库，在内部控制的自我评价中积极运用专业人才的知识水平，不断推进内部控制的进一步完善。

三、结束语

本文主要针对供电企业内部控制管理现状进行分析，阐述了内部控制牵头部门和内部控制监督部门存在的管理现状，主要表现如管理层不重视、牵头部门话语权不够、监督部门履职不到位、宣贯不到位、人员素质参差不齐等。结合我国经济发展新形势，提出了供电企业如何进一步推进内部控制的一些个人的建议。希望可以通过这些分析，能为供电企业内部控制的进一步推进与建设提出一些有裨益的思路，从而有效降低供电企业经营风险的发生，促进供电企业在我国经济高速发展的新时代能够保值稳定而持续的发展。

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