文/陈艳清，中国人民银行嘉峪关市中心支行



银行财政专户利息收入过高问题值得关注

文/陈艳清，中国人民银行嘉峪关市中心支行

财政资金大量留存在财政专户，不利于资金的使用与监管，也影响了国库集中收付制度改革的深化和货币政策的实施效果。为此必须加强财政专户管理，确保财政资金安全。

财政专户；国库；存款利息

近年来，随着经济的增长，地方财力不断扩大，因而，财政部门按不同用途设立了许多财政专户，这些专户中的资金规模较大，专户利息收入远超国库存款利息收入。财政资金体外循环严重，既不利于资金的使用与监管，也影响了国库集中收付制度改革的深化和货币政策的实施效果。

1 基本情况

(1)财政专户数量、种类繁多，遍布各银行。通过调查发现，财政部门在各家金融机构都开设了专户，按照资金性质划分，主要有惠农资金类专户、非税收入结算专户、扶贫资金专户、社保基金专户等，并且存在同一种类资金在不同银行开户的现象。形成了财政专户数量大、种类多、多头开户、分布分散的现象。

（2）大量资金沉淀于财政专户，专户资金规模及利息收入远超国库库存余额及利息收入。通过对银行财政专户和国库数据比对发现，银行财政专户的资金规模和利息收入远超国库库存余额和国库存款利息收入。数据表明，财政资金大量沉淀在财政专户，体外循环严重。

2 原因分析

（1）财政专户资金规模较大。一方面，财政资金专户对提高专项资金使用效率具有重要作用，它确保了社会保障资金和其它专项资金的及时供应，防止了专项资金横向流动用于其他方面的支出。客观上导致政专户资金具有很高的保有量。另一方面，为了完成当年地方财政预算收入、支出任务，财政部门将大量财政资金存于银行专户。用非税收入专户来调节预算收入增长进度，主观因素也使财政部门倾向于将大量资金存放于银行财政专户。

（2）银行财政专户资金可获得较高的利息收益。各地财政在国库存储资金积极性不高的另一个重要原因是国库存款利率相对较低，财政资金放在国库是按单位活期利率来计付利息,而存储在商业银行财政专户的资金使用较自由，同时，财政专户中的资金是按市场化利率支付利息，商业银行为了吸引财政资金通常给付财政专户的利率相对较高，远高于国库存款利率。

3 造成的影响

（1）影响宏观调控政策的有效实施。通过调查发现，国库库存资金年一般在年初、年末较低，年内第三季度内库存余额达到峰顶，12月份随着财政部门向专户和预算单位集中拨款，致使国库库存余额骤然下降。通常“财政库款随机变动”也是货币政策制定、执行的一个较为重要的外在因素，国库现金流的这种异常波动，都会增加货币政策调控的难度。

(2)增加了政府对财政预算执行监督的难度。滞留在财政专户中的资金长期游离于国库监管之外，不符合国库集中收付制度改革的相关要求。大量财政资金从国库流向商业银行财政专户，资金在商业银行沉淀后，停留较长时间后才会流向各用款单位或劳务供应商，形成了商业银行“第二国库”。

(3)影响了国库单一帐户改革的稳步推进。目前大量的资金存放在商业银行、信用社的财政专户中，导致这部分资金在收入和支出上都难以做到由国库集中管理，从而影响了国库单一账户改革的稳步推进。

(4)弱化了国库的监管职能。财政专项资金是国库资金的重要组成部分，既需要财政部门的管理，同样也离不开银行人民的监督。将专项资金存放在商业银行、信用社的财政专户，国库部门就很难对这部分资金使用的合规性实施有效监督，造成了国库监管缺位，影了响财政资金的安全性。

（5）各商业银行为争取大额财政专户存款容易引发不良竞争。各商业银行从经营利益出发，为达到完成存款任务的目的，会想尽办法争取开立财政专户，使得大量专户资金沉淀在本行，这种做法既增加了银行的经营成本,引起银行间的无序竞争，又易滋生腐败现象。

4 措施建议

（1）加强对财政专户开设的管理。建议在开立财政资金专户时，先由人民银行国库部门进行审核，审核通过后，会计部门进行审批开户，要严格财政专户开设条件，对不符合开户条件的财政专户，不予核准，对同一性质或类似性质的资金同一家银行内不单独开设专户。同时，要加紧彻底清理财政专户，对同类专户要进行归并，对于政策、规定不允许开设的要立即撤销。

（2）存放于财政专户中的资金要严格管理。尽快修订、完善相关法律法规制度规定，进一步明确人民银行的监管职责，加强人民银行对财政专户资金收支的事中监督，继续严格审核预算收支凭证，防止将不属于财政专户管理的资金违规流向商业银行财政专户。实施财政资金跟踪机制，加强对财政专户资金流向管理，提高财政资金的使用效益。

（3）稳步推进国库集中收付改革。加快国库单一账户体系的建设步伐，让中央银行能够全面系统掌握国库现金流情况，减缓国库现金运作对中央银行货币政策的冲击，为国库资金的管理发挥重要作用。

（4）加强相互制约机制，强化监管功能。国库部门应加强与财政部门的沟通与协调，确保帐户和专项资金的监管效果，保障财政资金安全、高效运行。

[1]董建红.地方财政专户变相扩张的问题及建议[J].财会研究，2014（11）.

[2]储敏伟，孙敏.加强财政专户管理提高财政使用效率[J].财经界，2013.