（中电投蒙东能源集团公司 辽宁沈阳028011沈阳大学工商管理学院 辽宁沈阳110044）

一、案例背景

蒙东能源作为大型能源企业集团，正处在快速成长和发展时期，每年的生产运营、投资和建设需要签订大量的经济合同，开展合同管理内部控制审计具有重要意义。为有效识别近年来蒙东能源合同管理中存在的主要风险，充分揭示合同管理中存在的问题，审计内控部开展了合同管理内部控制专项审计。该审计项目在实施过程中，首先了解合同管理的基本情况，其次了解合同管理内部控制情况，最后通过对合同招投标、谈判、会审等程序的合规性、合同签署的合法性、合同的执行和履约情况、合同归档管理实施符合性测试，基本掌握了蒙东能源各单位合同管理流程和现状，发现了一些内控缺陷和合同管理中的不足，提出了审计意见和建议，涉及的问题各单位都能认真整改落实，达到了审计的目的。

二、案例内容

（一）审计范围和审计内容。审计范围为蒙东能源所属发电、煤炭、铝业、新能源板块5家单位，主要包括购销、服务、工程等方面的经济合同。审计的内容包括合同管理制度、合同签约程序、合同条款及内容、合同履行情况、合同档案管理等。

（二）审计过程。按照时间安排，审计内控部组成评价组，于2015年×月×日至×月×日，历时××天，完成了合同管理的现场审计。审计前做了充分的准备工作，制定了审计方案，编制了详细的审计内容测试表（见下页表1），针对审计人员专业特点，做了具体的分工。……