张苏云 天津中医药大学财务处

高校内控制度存在的问题及对策研究

张苏云 天津中医药大学财务处

随着高校教育改革的深入，高校业务日益多样化与复杂化，高校面临巨大的风险和挑战。但是，目前高校内控制度仍在许多缺陷，内控制度防范和应对风险的作用不能发挥。本文从内控的五要素角度分析高校内控存在的问题，并提出完善高校内控制度的对策及建议。

高校 内控制度 内控要素

一、高校内控制度存在的问题

2014年正式实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》，规范行政事业单位管理，也为高校建立健全内控制度提供了基础框架。高校积极建立完善内控制度。但是高校内控制度还存在缺陷，内控要素缺失，内控制度未能有效执行。

（一）高校控制环境薄弱

1.高校治理结构不健全

高校行政治理结构为党委领导下的校长负责制。高校的所有者为国家政府，国家政府委派党委书记、校长管理高校的日常事务。书记、校长在高校的重要事务如人事任免权、决策权中拥有绝对权利。副校长有校长提名，主管部门任命，分别主管高校的业务活动。各部门负责人都是由校长、书记任免。人才的招聘及晋升都可能有书记、校长决定。高校重要决策的一言堂现象严重。“三重一大”集体决策制度流于形式。

高校内外部监督机制存在缺陷。在目前高校的治理结构中，国家政府为所有者，校长、书记为管理者，对管理者的监督机构缺失，不能对校长、书记的行为进行很好的制约。……