吴丽丽 福建省新标准文化发展中心

财务分析在图书发行企业筹资决策过程中的探索应用

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企业在发展的过程中，随着企业的战略发展方向，企业的业务需求和企业运营模式的改变等都会对企业的资金出现不同的需求，为企业管理层提供财务分析，资金来源分析，资金风险控制以及财会处理方案是财务部门的一项重要工作，本文对某图书发行企业提出融资需求时财务部门所做的几项工作进行阐述，探讨财务部门如何在企业融资中起到应有的作用。

融资 决策分析 供应链区块链

一、融资需求的出现

某图书发行企业是国内中型图书发行企业，2016年销售收入6000万元，销售净利润5%，现金股利支付率40%，由于预测2017年，企业在互联网销售上会有大幅度增长，线上推广商家增长，企业预计业务将增长30%，财务部门根据企业的业务增长，预判将出现资金缺口，提交企业管理层，管理层要求财务具体分析资金缺口以及做融资建议，因此财务根据历年企业运营情况做出分析报告。

（表1）2016年图书发行企业资产负债表（简化） 2016年12月31日

（表2）2017年某图书发行企业预计资产负债表（简化） 2017年12月31日（预计）

从预测表中，可以通过公式计算，得出预计内部融资量：6000＊（1+30%）＊5%＊（1-40%）=234万元，因此为满足预计业务增长，需外部融资资金缺口为：新增资产—内部融资金额=900—234=666万元；财务部门考虑到业务增长打个安全系数，同时考虑到操作的便利性，因此向管理层建议融资规模为700万元。……