魏星 山东省财金投资集团有限公司

集团企业全面预算管理应用研究

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一、全面预算管理的概念及其重要性

“凡事预则立，不预则废”，集团全面预算管理是现代企业管理水平提升的标志。全面预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业各项资源的取得和投放、经营成果及其分配等资源配置活动所做的具体安排，是对战略规划、年度经营计划的一种正式、量化的表述形式。全面预算管理是对预算的编制、审批、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。建立行之有效的全面预算管控体系，能够为集团整体发展提供完善的企业发展计划，引导集团内部管理与外部管理之间的协调发展，使集团运行整体之间形成完备的资源管理政策，促进管理资源水平全面升级、集团经营战略更好落地，为实现集团目标提供合理保证。

二、当前集团全面预算管理工作中存在的问题

（一）编制方法不科学，管理手段较为落后

从预算编制方法来看，一是大部分企业只采用固定预算、增量预算等方法编制预算，而国外一些先进的预算管理方法，如零基预算、弹性预算、滚动预算并没有在实践中得到广泛应用，导致预算的事前控制和指导作用受到影响；二是忽视对现金流量预算、资本预算的编制，对成本费用进行重点预算控制，主要依赖于一定时期的财务报表数字，进行增量预算和讨价还价，缺乏对各方面实际进行深入细致的分析判断，导致预算指标编制不合理。……