王保庆

摘要：随着世界经济全球化、利率市场化进程的加快，金融机构得到快速发展，商业银行之间的竞争日趋激烈，尤其对于以中小企业为核心客户的晋商银行来说，其困难可想而知。能够进行有效的贷款风险管理将会有效降低经营风险，同时增加银行的竞争力。本文深入分析了晋商银行的贷款风险管理过程中存在的一系列问题，据此从完善银行内部控制制度、改善企业还贷能力以及有效转移贷款风险三个方面来提出相应的对策建议。

关键词：晋商银行；贷款风险；贷款风险管理

中图分类号：F830.33 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2017）01-0111-04

在經济全球化汹涌浪潮的冲击下，商业银行的经营管理已经不再是单纯以存款和贷款为中心，而是更加强调财务效益的影响，我国在社会主义市场经济体制基本确立的情况下，利率日趋市场化，商业银行也将面临自负盈亏、成为独立发展的经济体的局面，这将对银行管理者提出更高的要求，日常的经营管理工作将以防范金融风险、提高财务效益、增强自身的核心竞争力为首要的工作核心。、

本文以如何进行有效的贷款管理为研究主体，采用报表分析的方法对晋商银行现存贷款管理问题进行分析，旨在增强晋商银行贷款风险管理能力，并进一步增强其核心竞争力。

一、银行贷款风险的成因分析

一般而言，形成银行贷款风险的原因有很多，简要来看可以分为两个方面。一方面涉及银行自身内部控制的因素。通常有如下几种情形：银行高层领导最终采用签字盖章的形式决定贷款的发放，并没有对该项贷款企业进行深入细致的实地考察，存在一定的决策失误；由于银行遵循审贷分离的原则，致使贷款风险发生时，不能将其责任明确划分开来，究竟是审核部门应该负责，还是贷款部门负责，负责比例如何规定，除此之外，银行内部员工的职责也没有得到细化，导致权、责脱节，难以追究个人责任；许多银行重放轻收，重贷轻管，没有设立专门的部门负责对借款企业实施贷款跟踪，查询资金流向，收集相关信息，建立银行贷款台账，到期统一处理。

另一方面涉及到外部环境的因素，后者通常表现为如下几种情形：一些大企业，有能力偿还贷款，却拒绝偿还，还有一些中小型企业，提供的财务信息有虚假嫌疑，存在多套账目，使银行难以辨别其信息的真实可靠性，信用环境有所缺失；现行法律法规大多是按计划经济体制下的特殊时期制定的，具有一定的滞后性，导致很多贷款犯罪的纠纷不能及时解决，使银行处于不利地位；由于宏观经济发展的不确定性，企业由于自身的决策或者自身的资源禀赋方面的差异，可能在市场经济中出现经营困难；甚至倒闭，对银行贷款造成威胁；政府为了实现其特定的行政管理目的，常常要求银行发放贷款给一些效益不太好，不完全符合国家发放贷款条件的企业，但基于政策压力，银行又必须执行该项要求，这就使得贷款风险浮出水面，却没有人为此买单，对银行的贷款管理工作带来不利的影响。

二、晋商银行贷款管理中存在的问题

（一）地方政府行政性干预，给银行贷款管理带来不便

由表1的股权变动及股东情况表可以看出山西省财政厅和太原市财政局占股比例为32.42%，另外山西国际电力集团有限公司占股比例为12.16%。值得注意的一点是，山西国际电力集团有限公司由山西省人民政府国有资产监督管理委员会直接监管，由此可以看出政府在晋商银行股权比例中具有举足轻重的作用，如此一来，晋商银行的发展势必会受到地方政府行政性干预的影响，造成日常贷款管理活动的掣肘。

（二）贷款对象过于集中，容易受行业影响

如表2、3提到贷款的集中与否，就不得不提到两个专有名词：单一最大集团客户授信集中度和单一最大客户贷款集中度，这是衡量银行贷款风险是否集中的重要指标，所谓的单一集团客户授信集中度是指，为最大一家集团提供授信金额与资本净额之比，一般不应高于15%。单一最大客户贷款集中度是单一最大集团客户授信集中度失误二级指标，指的是为最大一家客户贷款总额与资本净额的比，一般不能高于10%，而晋商银行2009～2015年年底的集中度指标可以看出，晋商银行的这两项指标值接近临界点，单一最大客户贷款集中度2015年的值更是超过了10%，可见晋商银行的贷款对象过于集中，另外通过晋商银行贷款按行业划分占比情况表可以看出晋商银行的贷款主要集中在采矿业和制造业，占比61.99%，在当下不确定性增强的宏观经济运行中，晋商银行很容易受到行业冲击或政府政策性影响，缺乏对新兴行业的贷款投入和抗风险打压能力，存在一定的风险性。

（三）拨备覆盖率较高，资金利用率低

与此同时，晋商银行的拨备覆盖率较高，导致资金利用低。所谓的拨备覆盖率是指，实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率，它是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标，该比率最佳状态为100%，但是该项指标不能过高，较高的拨备覆盖率将意味着较高的机会成本，不利于合理的利用银行的利润，容易导致资金利用低下，查看晋商银行近五年报表发现其拨备覆盖率的值如下所示：2011年为287.27%，2012年为407.79%，2013年为411.22%，2014年为287.41%，2015年为211.67%，由此可见，晋商银行的平均拨备覆盖率几乎接近在300%左右，这样高的贷款损失准备金，虽然可以防范不良贷款所带来的风险，但同时导致资金利用率低下，浪费了银行了利润使用的机会成本。

（四）不良贷款率呈现逐年上升态势，存在潜在的安全隐患

如表4所示，晋商银行的贷款业务中，表面上可以看到不良贷款率符合规定的要求，低于5%，但是通过采用趋势分析法，将2011年的贷款额设定为基数，不难发现，晋商银行的不良贷款率呈现逐年上升的趋势，存在潜在的安全隐患。

（五）内部管理控制制度不完善，组织架构不够细化

内部管理控制制度不完善，没有明确的权责划分，导致无法追究相关人员的责任。缺乏对人才的培养，奖惩制度不完善，只罚不奖，员工很难有较高的工作热情。将三查制度流于形式，没有做到细致的贷前识别预测，贷中监督审查，贷后管理等工作，审计部门与贷款部门协调力度不够，对企业的实力没有清楚的认识，容易造成决策失误，贷款后没有与借款单位取得紧密联系，查询借款单位资金流向，设立贷款风险台帐，对借款单位实施有效的贷款风险管理。另外，晋商银行的组织架构设计不够细化其中风险管理委员会没有下设信用风险管理委员会、市场风险管理委员会以及操作风险管理委员会，即晋商银行没有针对银行信贷风险常见的几种风险形式专设管理部门，权责不够具体，容易产生避重就轻的嫌疑，导致应对不同的贷款风险时措手不及，由此可见，晋商银行不仅内部管理控制制度不够完善，而且贷款风险管理环节还比较薄弱，欠缺丰富的管理经验。

（六）银行贷款管理成本较高，经营模式有待改善

通过对晋商银行近五年主营业务收入进行垂直结构分析，发现利息收入占全部收入总额的90%以上，可见该银行仍是以传统的存贷款业务为主要收入来源，缺少对新兴产业的投资，没有创新尝试，这样的做法将大大削弱银行的竞争力。

其次因晋商银行核心群体多为中小企业，而中小企业财务信息不透明，存在虚假财务信息的嫌疑。因此，中小企业的借款比大企业的借款发生贷款风险的可能性要高，再加上小微企业的资金使用具有数额小，时间急的特点，频繁的业务使得晋商银行管理成本较高，盈利水平会有所下降。同时贷款风险管理的难度加大，投入的人力，物力，财力增加，进一步削弱了晋商银行的市场竞争力，另外从表5中，2009～2015年的存贷款比例不难发现，贷款/存款的比例基本都大于50%，可见晋商银行的流动性不强，存在贷款安全隐患。

三、对策建议

（一）建立规范科学的内部控制制度

1.导入量化管理为主体的贷款风险估测系统

贷款风险估测指的是建立在风险识别基础上，对收集到的资料信息加以分析，运用概率论的方法和数量统计的措施，估计贷款风险发生的概率并预测发生风险损失的幅度。贷款风险估测系统把风险进行了量化，为选择不同的风险防范体系提供了有效的科学依据，因此以量化管理为主体的贷款风险估测系统是风险管理系统中重要的环节。

贷款风险的大小由贷款风险度计量，度值小的风险低，度值大的风险高，一般最小度值为0，最大度值为1，企业应将贷款风险度控制在0.6以内，超过这一指标就不予发放贷款，这种量化管理和模型化的管理方式将成为贷款风险防范技术上的发展趋势，使风险估测趋于准确，有利于银行更好地规避风险。

2.建立科学的分析预警体系

科学的分析预警体系能够帮助商业银行有效的避免呆坏账的发生，减少潜在风险，分析预警主要从以下几个方面展开。

财务风险、现金流量风险、行业风险、经营管理风险方面等，其中财务风险和现金流量风险方面主要针对企业的财务报表进行分析，行业风险指的是对借款企业所处行业进行分析，进而调整对其的贷款额度，贷款利率，还款期限等。经营管理方面针对借款人的经营管理状况进行分析，以及其他需要关注的能够引起风险的预警信号都应受到关注，科学的分析预警体系，能够使银行时刻关注潜在风险的发生，不至于处于麻木状态，而对到来的风险措手不及。如果银行可以不断提高自己的分析预警能力，无疑将加强其抗风险能力，使自身安全指数更高。

3.避免贷款的过度集中，大力发展新兴业务

根据证券投资理论的观点，应该尽可能的分散客户，晋商银行单一最大集团授信额集中度和单一最大客户贷款集中度处于较高水平，并且主要集中在制造业和采矿业等行业，一旦发生市场波动，极易受到行业冲击，应该尽可能的分散客户，把鸡蛋放在不同的篮子里，即使发生经济危机，也不至于“产生共振”，不同的借款人所处的行业不同，受经济冲击力度不同，可以起到相互制约的作用，使银行的贷款风险不至于处于较高水平，而能有所下降，处在一个相对安全的位置，另外，银行还需要加强自身创新能力，发展新兴产业，而不能局限在以存贷款业务为主营业务收入的格局中。

（二）改善和确保企业还贷能力

1.建立企业风险准备金制度

晋商银行将中小企业设定为核心客户，作为重点发展对象，但是由于中小企业存在先天资金不足，一旦发生资金匮乏，便会挤占银行贷款，将这部分资金用于缓解内部管理缺失等方面，而不是将其用于企业的发展。所以企业在运营过程中应该按一定的比例计提风险准备金，并在贷款银行设专户存储，以备应急之需。并且，银行需要时时跟踪银行运营管理动态，根据借款企业发展调整风险准备金额度，及时与借款企业取得联系，充分掌握借款企业的经营动态。

2.严格遵循企业担保制度

在实际运营中，企业应该根据自身情况选择担保方式，即保证、抵押、质押、留置和定金中的一种与银行签订借款合同，确保银行信贷资金的安全，并制定详细计划严格审核该企业的质押物，担保物等，要保证担保物的真实有效性，防止该企业一物多保，或者担保物不属于该企业所有，企业没有担保权以及担保物涉嫌违法被国家收回等现象的发生；另外涉及担保人时，对担保人也要进行详细调查，确保其愿意担保并且有能力担保，防止担保人虛设现象。

（三）有效转移贷款风险

1.将风险抵押给投资公司

借鉴国外转移贷款风险的方法，将质押物或抵押物等直接打包给金融投资公司，例如证券公司，保险公司等由其帮助变卖借款企业的抵押物，由投资公司与银行共担风险，将银行一部分贷款风险进行有效转移。这种方法无异于现下流行的“抱团取暖”政策，大家共担风险，共享利益。不至于一夜之间被一场经济的台风吹倒，虽然对于银行而言，利润会有所降低，却可以细水长流，更有利于银行长远方向的发展。

2.加强银行间的互动合作

各银行之间应该加强合作，尤其是借款企业设立基本账户的银行和借款给企业的贷款银行，这样一来，各银行之间既可以进行有效的合作竞争，在合作中防范企业的不良贷款行为，又能够在竞争中使银行自身实力得到提升，相互促进，营造和谐的贷款环境。借款企业之所以敢肆无忌惮地进行不良贷款，一方面是由于国内经济市场上信用环境的缺失；另一方面也是因为银行之间缺少合作，如果各银行之间能够进行有效的沟通，拉起双手，建造不良贷款的维护网，尤其是企业基本开户银行和借款银行经常进行该企业有效信息共享，相信企业的不良贷款会有所收敛，这种做法对企业的基本开户银行有利而无害，因为银行间的客户总会有所重叠，也许下一时刻，所谓的基本开户银行也会变成另一家企业的贷款银行，所以加强银行间的合作，进行有效的资源共享，既有利于抵制不良贷款的发生，营造良好的贷款氛围，又可以降低银行间的贷款风险。

[责任编辑：文筠]