陈琳琳

【摘要】随着市场不断良好完善的趋势，企业之间竞争力极为激励，企业内部的审计也做到了急速的发展。但在具体的审计过程当中也会出现一些问题的存在，为了促使企业良好的适应和发展的趋势所需求，企业所有者应当汲取采纳措施和提高企业内部的审计工作效率和制度。

【关键词】风险导向 内部审计 企业内控

随着企业不断的推进完善与优化，企业内部审计的问题逐渐成为内部控制管理的重要程序之一，在企业之中，内部审计可有效的促使企业在面临风险中进行评测和深入分析探究，并且结合企业的实际状况促进风险的控制。近年来，基于风险的导向问题出现内部审计模式，有效的完善了企业内部的控制现状，因此，有利于企业发展空间的稳定性。

一、风险导向内部审计和企业内部控制联系

风险导向是企业内部审计操控不可或缺之一，内部审计对企业内部有着不可替代良好监督的作用，内部审计通过持续监测并且评价内部制，使内部控制可以顺利进行并合理应对实际中出现的意外问题。内部控制的主体涉及范围极广，包括企业董事会、管理阶层以及基层部门作人员，因此内部审计部门会在整体的系统中监督评价相关工作进度工作流程，必要的时候可以依据工作的结果和进度进行提出有益的改建议。内部审计经常用到的策略包括问卷调查，口头问询以及查阅资料等。规范化和系统化审计策略可以有效的促使企业规范环境，职位的安插，财务管理，以及计划实施和基层建设性各方面进行不断加以有效评价，因此，这样企业管理基层人员才可以及时发现企业内部存在的问题并采取有效的应对措施方案解决。

二、风险导向内部审计在企业内部控制中的应用

（1）有效提高对风险导向内部审计的重视程度。各个企业的相关领导需加强内部审计工作的重视度才可有效保障企业风险导向问题，内部审计规章制度实际发挥所作用，内部审计部门所针对的企业规章制度需有效的提出建议和意见，因而有利于促使企业管理规章制度和不断的完善。以此，同时相关部门领导的重视程度也会给予对审计部门人员促进积极性有着一定的影响作用，只有得到领导的重视，工作人员才会加以积极投入工作当中。企业也可以制定相对的奖惩制度，相对应的进行对各部门工作结果评测审核，因此，同时也会有效的激发各部门对审计工作的积极配合，良好的发挥各部门的所在优势，帮助审计部门确保风险的控制，以及有效的发挥审计部门的存在作用。

（2）全面了解和掌控企业基本情况。在对企业的风险导向进行内部审计之前，审计部门需对企业的基本情况进行全面的了解和一定准确的掌控，并在此基础的上面对企业所存在的风向进行分析检测，不然情况之下要有效采取风险的预防应对措施。另外，企业的内部控制应需要更好的不断去完善，建立起全方位的风险预测和系统管理措施，审计部门才可以精准的评测出所存在的风险高低问题，因此才可以完善实施审计目标。

（3）建立严密的风险管理评价体系。严密的风险管理评价体系包括三个组成层次。一是共性评价标准，此层次是需相关的审计部门对不同的企业普遍面临的风险进行有效分析并以结合现存状况避免风险。二是各个行业所分类标准，将不同的行业特点进行深入探从中总结审计经验。三是企业项目的补充标准，这三层标准应该是相辅相成，互为互补的，内部审计工作人员在对企业进行评估的时候，需以企业的实际经营情况所结合，更好的完善评价科学性和合理性。

（4）有效提升企内部审计人员素质。内部审计人员的工作不仅仅只是相应对企业的风险评估，还涉及企业外部的风险评测，因此，给企业内部审计人员有了更高的要求，然而，想要有效的提升审计人员的工作质量与效率，需要着实的提升审计部门人员的专业知识和素质问题。另一方面。要求企业需对审计部门的工作人员有效的进行人员培训，促进审计工作人员不断的增进本身的专业性知识。

另一方面，企业要着实的引进一些较为出色的人才，尤其是计算机，经济管理和金融等专业性的人才，更好的优化企业内部审计人员的促成结构，有效的提升工作人员的整体素质。除此之外，企业的人力资源问题，需利用科学人才，建立专家咨询制度和外部学习制度，因此，借助于人力资源管理实施资源的合理分配。

（5）加以风险导向内部审计工作信息化。加强风险导向内部审计工作的信息化确保促进审计部门工作实施现代化，因此，企业需给内部审计工作人员确保信息的系统极度重视，促进信息系统建设和网络硬盘的建设性，进一步提高各个部门的整合资源共享问题，需建立完善，全面的企业内部审计系统，以及扩充业务覆盖面积，有效提升信息准确的查詢效率，以及缩短审计周期并提高数据分析的准确率，从而促进企业内部审计工作的效率和进一步的有效提升。

（6）加强企业内部审计部门独立性。想要开展基于风险导向审计模式的内部审计工作，企业还要认识到保持内部审计部门独立工作的重要性。一方面，企业管理者需要给予内部审计工作以足够的重视，并且为内部审计工作的开展提供更多的支持，从而防止其他部门给审计工作的开展带来干扰；另一方面，企业可以加强对基于风险导向的内部审计工作的宣传，从而使企业各部门人员认识到该项工作的重要性，继而为该项工作的开展提供支持。此外，企业需要建立独立的内部审计部门，并且给予内部审计人员一定的权利，从而使内部审计人员工作的积极性得到调动。

三、结束语

基于风险导向的企业内部审计工作效率的提高，因此，需要企业内部建立完善全面的风险管理体系，并结合企业的实际经营情况及发展特点，企业可能面临的风险进行动态化检测和评估，根据专门审计机构对风险的识别来执行科学的规避措施。此外，完善内部审计系统的建立还需要在企业领导的带领下，组织全体工作人员参与其中，确保企业内控制持续良好状态。在现代企业经营管理活动中，风险导向审计模式仅仅能够起到监督审计工作的作用，还能够使企业的管理活动成为一相互约束和相互协助的体系。所以，现代企业应该设立科学的风险评估量化指标，并建立风险信息采集数据库，从而合理进行该种审计模的引入。

参考文献：

[1]张新华.现代风险导向审计模式下的事业单位内部审计问题研究[J].中国内部审计，2015，（9）.

[2]刘芳，周新静.现代风险导向审计模式在我国的应用研究[J].现代管理科学，2014，（7）.