朱良兵

摘要：乡镇卫生院库存物资的管理普遍存在着薄弱环节，单位主要负责人对库存物资的管理意识淡簿，物资从制定采购计划到采购活动、验收入库、保管、出库、及会计核算等业务流程存在岗位设置不合理、职责分工不明确、内部牵制不健全、环节管理不规范，导致物资管理混乱，造成物资损毁、被侵占等现象。本文就乡镇卫生院库存物资的内控现状及如何完善相应的内控措施作简要分析与阐述。

关键词：卫生院；库存物资；内控；现状；措施

随着对乡镇卫生院逐步规范管理的要求，加强对乡镇卫生院库存物资的内控建设举足轻重。乡镇卫生院的库存物资包括药品、疫苗、卫生材料及其他材料。目前，乡镇卫生院库存物资的管理是普遍存在的薄弱环节，主要负责人对库存物资管理意识淡簿，忽视其内控建设，部分卫生院已出现管理混乱的现象。

一、乡镇卫生院库存物资内控现状

乡镇卫生院库存物资从制定采购计划到采购活动、验收入库、保管、出库及会计核算等业务流程上存在岗位设置不合理，职责分工不明确，内部牵制不健全，环节管理不规范。

（一）物资流程环节内部牵制不健全

物资采购存在一人多岗，不相容職务未分离。如：资采购计划与审批未分离；物资采购与验收未分离；物资采购与保管未分离；物资保管与使用未分离。

（二）物资采购计划不恰当

物资采购计划未根据业务需要制定，随意性较强，盲目采购，没有体现出优量采购及最佳库存。……