文/唐建龙



论区域财务集中管理在证券行业中的应用

文/唐建龙

摘要：针对区域财务集中管理在证券行业中的应用进行分析，提出了证券行业应用财务集中管理的优越性，相对这些优越性而言，又阐述了证券行业应用区域财务集中管理的局限性，针对这些内容，总结了加强证券行业应用财务集中管理的可持续性措施。

关键词：区域财务；集中管理；证券行业；可持续措施

随着证券市场在资本市场的重要地位不断升级及其业务的多元化发展，营业部逐步转换为以利润为主的职能机构，营业部的后台功能逐渐弱化，传统的以营业部分散的财务管理方式已经难以满足当前财务管理模式的需求，于是，区域财务集中的管理方式应运而生。在各大券商实行财务集中管理的的过程中，该模式所体现的优越性和局限性日趋明显，如何才能扬长避短是证券行业区域财务集中管理模式当前的重点，因此，进行证券行业的财务集中式管理模式研究更显意义深远。

一、证券行业应用区域财务集中管理的优越性

（一）合理配置资源，提高办事效率

现行大多券商实行以地域，比如以省分公司形式进行集中，下设多家营业部，归属分公司集中管理，这样避免了总部的高度集中和营业部的分散管理的两级分化管理，实行了适度集权管理，各种资源如：财务人员、资金、信息系统进行了集中合理配置，保持了总分机构步调协调性和一致性，办事效率提高了。有利于营业部保证业务多元化开发的时间及提高业务开发的能力，更能体现营业部利润中心的作用。

（二）优化工作流程，加强内部控制，降低财务风险

财务集中同时也是财务专业人员的集中，集中管理本身就是一种工作流程优化，财务人员集思广益，无论其实行的是按财务岗位性质管理，比如设资金岗、预算岗、总账、税务、报表岗等，还是每个财务人员负责若干个营业部财务的对口管理，采取现代信息技术诸如OA办公网络化、SAP财务管理系统、网上银行支付系统等管理，都可以规范工作流程，控制好财务各个核心节点，加强了内部合规控制，有效降低财务风险。

（三）全面预算管理，强化绩效考核

全面预算管理通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现营业部的资源合理配置并真实的反映出其实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供参考和支持。将预算管理信息量化，利用预算信息网络化，与SAP财务核算系统、绩效考核系统建立联动，加强预算管理控制，强化绩效考核。证券公司的区域财务集中管理机构为全面预算管理实施提供了一个切实可行的有效平台。

（四）资金集中管理，提高使用效率

证券公司在财务分散管理模式下，营业部管理大量客户资金，营业部各自为政，拥有资金的绝对控制权，资金管理混乱，上级机构不能实施过程控制的作用［1］。财务集中管理模式实现了客户资金、自有资金的集中管理，大额资金的支付实行多级复核，使资金的使用得到实时有效的控制，提高了资金使用效率，降低了资金的管理成本。

二、证券行业应用财务集中管理的局限性

（一）难以保障业务发生的真实性，财务集中管理部门压力大

实行区域财务集中后，财务事项的工作多为通过现代信息技术进行处理，无法做到分散财务核算模式下财务人员和当地营业部的日常经营管理相互融合，可以使其对营业部的真实营业状况有一个充分的了解，并且可以做出相对比较真实的财务分析，方便公司做出整体性的评价和判断。财务集中人员在集中区域，时间、精力都有限，营业部的舞弊行为更加具有隐蔽性，及时性、真实性难以得到充分的保障，财务分析透明度降低，从而使公司评价偏颇现象出现的机率加大，财务集中管理部门压力大，财务人员的风险大。

（二）对营业部财务工作指导、直接沟通有限

在实施区域集中管理之后，大量的现代化信息技术得到运用，但财务工作的沟通、联系等工作可能还是会受到区域因素的影响，导致财务处理事项出现滞后现象，并且其中的出纳通常情况下是营业部兼职配置的，在这种背景下，可能会导致其受到业务知识的制约，容易产生差错风险。

（三）资金调拨、财务核算基础工作响应速度有所放慢

证券行业现在的集中管理模式，诸多是总部集中资金管理，逐步下放分公司区域集中管理，无论外币和人民币资金的调拨都存在预算提交、审查下拨，由于地点区域的限制，相比在程序上、时间上都有所放慢；另外单据档案等的传递，由于统筹安排，不可避免的出现集中处理财务事项，直接影响到财务核算基础工作的效率。

（四）营业部对口联络人员积极性不高

由于实行财务集中管理，营业部的后台功能逐步弱化，如何创收，实现利润最大化，营业部利润中心的效应越来越明显，并且实行区域财务集中管理，营业部的所在地的财务事项处理也越来越简单，因此营业部相关人员的责任心、积极性都不高。

三、加强证券行业应用财务集中管理的可持续性措施

（一）建立健全公司内部审计制度，加大审查力度

针对区域财务集中管理而言，需要财务部门建立相应的现代化数据管理平台，并且为这一平台配置专门的人员，统一财务管理制度，并建立完善的监督机制。在运行过程中，加强对营业部的内部审计显得十分重要，在其自行约束的同时，内部审计要实行常态化，并定期或者不定期的进行对其工作结果做出适当的抽查、定期不定期审计改进、合规检查等。区域财务集中管理机构必须对各营业部出现的问题分析研究，听取营业部意见，提出改进建议。

（二）加强对营业部相关人员的培训，增加外出指导工作次数

对营业部的人员进行科学培训，提升其总体素质，通过这样的方式提升营业部工作人员的工作能力，这样做，可以减少

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