□ 韩志国 邵艳艳 王玉梅

规范现金日记账登记需抓好四个环节

□ 韩志国 邵艳艳 王玉梅

村庄“现金日记账”是由出纳员根据现金收支原始凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔登记，反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时账簿，其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。但在实际工作中，有的村庄不按要求填写账簿启用表；有的账簿登记不及时，“日记账”变成了“月记账”，甚至“季记账”；有的先用铅笔记账，待民主理财结束后再用钢笔描一遍；有的隔行、隔页登记账簿；有的发现错记的业务就采用乱涂、乱刮、乱划等不规范的方法纠正……

如此一来，不仅增加了财会人员的工作量，现金日记账登记不整洁、不规范，而且一旦出现账务问题，往往难以较快分清责任。所以，要规范村庄现金日记账的登记管理，就要注意抓好以下四个环节。

一、正确填写账簿启用表

账簿启用表，又称账簿启用和经

管交接表、账簿启用及交接表等。其主要内容包括：村庄名称，账簿名称，账簿编号、页数，会计姓名、职别，启用时间以及会计人员变动交接时间、签章等信息。其作用是可以让查阅者尽快地了解账簿的使用状况，以及负责登记的财会人员概况等。

在同一会计年度财会人员发生变动时，要在账簿启用表的人员变动栏内注明，并由交接双方在结账后的现金余额处签字确认，原账簿继续使用，即：人换账不换 。这样，交接前后的记账责任便一清二楚。

二、正确登记现金日记账

1. 上年余额结转要准确。