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摘 要：依据农村商业银行信贷管理及贷款风险的分类及信用风险等理论，围绕A市农商行发展的历史沿革、信贷管理现状及当前信贷风险防范措施展开详尽阐述，并对A市信贷风险管理存在的问题及成因进行详细分析，从而对A市农商行信贷管理有一个较为详细的了解；最后在借鉴国外发达国家合作金融信贷风险管理的基础上，结合A市农商行信贷风险管理的实际情况，从提高信贷主体的风险管理水平、加大对贷款对象的扶持力度、创建良好的贷款环境三个方面，对其信贷风险管理的进一步改革和完善提出对策和建议。

关键词：农村商业银行；信贷风险；风险防控

中图分类号：F832 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）04-0074-05 一、导论

银行信贷风险是一个系统复杂的问题，而解决这一问题金融机构不仅需要通过不断的市场化改革，完善信贷利率管制，同时完善贷款利率市场化形成机制，在金融生态环境逐步改变的状态下，加强金融监管部门对债务人的信息状况监管，而作为贷款对象，在与银行或者金融机构进行贷款合作时，要根据自身的实际情况，根据偿债能力和经营能力量力而行。针对信贷风险问题，国外学者对商业银行信贷风险管理的研究成果颇丰，且走在世界的前沿。其中巴塞尔银行监管委员会在1997年9月公布的《有效银行监管的核心原则》中，将银行业面临的主要信贷风险归纳为八个方面，即信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险。但是从世界各国的实际分类情况看，有四级分类方式、五级分类方式、八级分类方式、十级分类方式、十一级分类方式。美国、加拿大、新加坡、匈牙利等国按风险贷款分为五类，即：正常、特别注意、次级、有疑问和损失。相对于美国、加拿大等发达国家，澳大利亚、马来西亚等国将信贷风险之划分为正常、次级、有疑问和损失四类。

Ghali（1998）使用多变量协整技术设计了一个向量误差修正模型来考察公共投资对私人资本构成和经济增长的长期影响，并把这个方法应用于一个正在实施国际货币基金组织的债务稳定计划的发展中国家（突尼斯）。得出的结论是在这个国家短期内风险因素对私人投资具有负面影响，长期内则对私人投资和经济增长都具有负面影响。安东尼·桑得斯在其《信用风险量化——风险估值的新方法与其他范式》中对信用风险量化的方法进行了比较充分的研究，通过在金融信贷领域中难以衡量的信用体系按照一定的理论模型将其量化考察，大大提高了贷款主体，即商业银行或者金融机构对贷款对象信用难以适时掌握的信息不对称的问题；皮埃特罗·潘泽（Pietro Penza）和维普·班塞尔（Vipul Bansal）对如何利用VAR度量市场风险进行了深入的探讨（2001），通过利用VAR模型对影响信用风险的因素进行一系列的检验，最终通过复杂的计量分析确定了影响信贷风险的主要因素，进而银行能够通过这些主要影响因素对贷款对象进行重点考察以减小由于风险给银行带来的损失。此外，约翰·B.考埃特（John B.Caouette）、爱德华·爱特曼（Edward .Altman）等对信用风险管理演进规律进行了研究（2001）。KMV公司的组合管理者（Portfolio Manager）、J.P.摩根的信用尺度（Credit Metrics）模型、麦肯锡（McKinsey）公司的信用组合观察（Credit Portfolio View）模型、瑞士信贷金融产品（CSFP）的Credit Risk模型，在引入损失范式（loss Paradigm）和违约比率（Default Rate）两个概念的基础上，重点阐明各模型的数学推导及计算方法，使得银行风险管理者能够确实将其应用到风险度量实际工作中。

我国学者对金融风险的研究起步较晚。在20世纪90年代末，国内有些学者（阳洁、胡静，1999）逐渐对巴塞尔协议有所了解而开始对金融风险预警系统评价进行了起步的研究。此外，有学者对巴塞尔新资本协议草案与国有商业银行风险管理问题发表了研究成果（詹向阳、张兴胜，2001），特别关注巴塞尔新资本协议并希望将其迅速在我国展开广泛的应用研究，特别是对新巴塞尔协议下的市场约束机制有利于我国商业银行信贷风险的控制。武剑（2003）则对我国银行业实施内部评级法策略进行了研究。针对银行信贷业务中普遍存在的道德风险问题，庞素琳和黎荣舟（2005）研究了风险类型并合与风险类型非并合两种不同情形下道德风险的规避方法及信贷风险决策合同的设计，通过引入抵押率的概念作为衡量道德风险的重要指标。研究结果表明，较大的抵押率使银行抵御道德风险的能力减弱，较小的抵押率使银行抵御道德风险的能力增强。

我国银行业逐渐走上了市场化发展之路，而竞争的市场中存在着巨大的风险，一旦风险爆发则可能产生极其严重的后果。尤其是在农村商业银行，由于其管理制度和相关金融市场的秩序还在完善之中，故相对于其他成熟的商业银行而言，农商行存在着更大的信贷风险。所以，在当今农村金融市场改革逐步深入的今天，借助政府的力量，从自身做起，从内部着眼，加大对农商行贷款管理和风险防范的研究，制定出切实可行的方法措施，是对我国农村金融改革事业的一大贡献。因此，加强对农商行信贷风险管理的研究，具有重大的理论意义和现实意义。

本文从贷款主体、贷款对象和贷款环境三个角度对农村信用信贷潜在风险生成机理进行详细的阐述，并在这样的基础背景上，从贷款风险的识别、量化与评估、检测以及处理四个环节尝试建立一套适合当前实情的农商行信贷风险预警体系，以帮助管理者监管信贷资产风险的变化程度，从总体上降低信贷风险，提高信贷资金的使用效率，从而加强风险管理效果和经营绩效，促进区域经济协调发展。可以说，没有金融均衡配置资源的实现，就没有区域经济生产力的发展，其他生产要素的增加和改善也就难以实现。总体来讲，本文结合A市农商行信贷管理研究，以期金融机构能够从信贷风险管理中对各期信贷风险管理绩效进行评价，降低信贷风险，有助于农商行金融资产使用的效率性以及资源配置的均衡性。

二、A市农商行信贷风险管理的现状

在农村金融改革实施以来，A市农商行发展事态逐渐转好，资产规模不断提高，贷款规模也达到空前的高度，信贷结构得到不断的调整。到2011底，A市农商行存款规模达到578 144万元，为支持地方经济发展提供了源源不断的资金支持，特别是在调整当地产业结构方面发挥了重要的作用，而当地产业结构的调整增强了第二产业以及第三产业发展的实力，在加速辖区国民生产总值的同时也提高了金融机构的存款量。从规模上讲，2010年A市农商行信贷余额是2005年的2.63倍。

在A农商行贷款规模不断增大的趋势下，由于风险存在的原因，农商行的不良贷款、逾期贷款、呆滞贷款以及呆账贷款额度都暴露出不同的问题。具体由以下几个方面组成：

第一，不良贷款。目前，通过票据置换、再贷款、再贴现以及税收减免等一系列优惠政策的出台对于农商行削减存量风险起到了非常重要的作用，正是基于农商行在不断的改革和在降低不良贷款方面做出的巨大努力，不良贷款及不良贷款率明显降低，农商行的资产质量得到进一步的提高，农商行的存量风险大幅度降低。据统计，A市农商行自2005—2010年贷款总额不断增长的同时，不良贷款率已经从2005年的31%下降到2010年的5%左右。

第二，逾期贷款。逾期贷款是不良贷款中的未按约定日期归还，逾期两年以内的可能收回也可能收不回来的低风险贷款。A市农商行的逾期贷款数量在农商行内部风险控制制度逐步完善的情况下从整体上还是有了大幅度的降低，从2005年末接近400万元下降到2008年的75万元，下降速度相对较快。

第三，呆滞贷款。呆滞贷款指逾期并超过规定年限以上仍未归还的贷款。呆滞贷款相对于逾期贷款来说回收难度更大，回收成本也更高，相对应的风险性也更大。2005年以来，A市农商行的呆滞贷款数量总体呈现下降趋势。

第四，由于A市近几年来逐渐加大了贷后管理工作，农商行信贷主体在向信贷对象贷款的过程中，遵循有效性、审慎性、全面性、及时性等原则全面加强对贷款对象的审核，特别注意对贷款对象的信用和贷款资金投向的审核，同时对呆账贷款依法加大催收力度。A市农商行的呆账贷款率从2005年的8%左右下降到2010年的0.8%，呆账贷款及呆账贷款率都大幅度下降。

三、A市农商行信贷风险管理存在的问题

虽然A市农商行的金融改革取得了较大成就，然而在一些具体的政策法规方面，在金融改革实施的过程中有些政策制度、政策法规等随形势的发展变化还存在一些缺陷。具体由以下几个方面组成：

第一，风险管理意识淡薄。地方上的农商行迫于每年的信贷任务，很多内部社员未严格执行信贷发放操作程序，贷款发放把关不严而存在诸多的违规进行信贷现象，以至于与商业银行自下而上实行贷款营销的逆程序操作使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，甚至会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的瑕疵行为，完全有悖于信贷风险管理中的风险识别，致使农商行在风险管理上普遍存在问题。

第二，担保抵押流于形式。在地方县域内的农商行一般是针对农业、农村和农民三农问题而实施贷款，特别是针对农户的贷款，一般是小额的信贷。但是，农户向农商行贷款是需要一定的担保抵押才能获得贷款资金，以防范农户在规定期限内没有能力能够偿还贷款资金的风险。对于贷款抵押物，可能农商行对抵押物的价值评估偏高以至于当风险发生而处置抵押物时，其变现价值不足以抵偿贷款本息。此外，农村信用体系、担保体系仍然不健全，加上农村金融机构风问责制度等内部控制制度建设存在法制缺陷，导致了农村金融机构不良贷款比例仍然较高。

第三，信贷资产质量反映不够真实。由于对信贷的风险识别不重视或者由于农村信贷担保体系不健全而导致抵押物的价值评估偏高以至于当风险发生而处置抵押物时，其变现价值不足抵偿贷款本息时，其已经发生合同贷款很可能将会形成不良贷款，这些不良贷款到期后有的只能收回贷款利息，数额较大者甚至采取转移票据形式逃避应承担的责任，县域个别农商行按贷款五级分类反映不良贷款余额占比例高达70%以上，影响了信贷资金的流动性，掩盖了潜在的信贷风险。

第四，贷款管理不严，内控制度乏力。县域地区由于经济基础落后性以及经济开放的渐进性等原因导致经济总量相对偏小，而且地区金融质量、金融体系发展不完善，金融需求满足度相对低，以至于经济发展资金需求不足。而实际上农村金融需求巨大，特别是中小企业贷款和农户小额融资需求量都比较大，农户及涉农企业对资金的需求在很大程度上已经远远超过了农村金融机构的供给量。据有关资料显示，在农户中只有27%的农户能获得正规渠道贷款，仍有40%以上的农户有贷款需求但不能获得正规信贷支持。农村金融的需求量如此巨大，而农商行作为支农的一个政策性金融机构一般是很难满足有资金需求的农户的。农商行在给农户发放贷款时可能由于对贷款对象的调查不够深入，尤其是农商行特别是注重借款抵押物的贷款从而忽视了贷款审批的强度，这样在贷款管理不严格的情况下难免会出现贷款管理不严，内控制度乏力的现象。

第五，金融市场外部生态环境依然严峻。近年来，我国为加强金融内外部生态环境建设，建立金融生态环境考核机制，采取切实有效措施，加强配合与协作，共同营造良好金融生态环境，农村金融基础设施不断改造和完善，公平的支付服务竞争环境效果正在逐步显现。但是，农村金融生态环境问题依然比较严峻，首先表现在由于农业的利益率低、周期长、交易成本高以及信息不对称等因素造成的农村资金外溢现象严重。此外，居民的金融信用观念还不强，农村支付结算体系、农村信用体系、农村担保体系仍然不健全。加上农村金融机构风险意识制度、问责制度等内部控制制度建设存在很大缺失，导致很多农业资金外流，农村金融机构的内外部生态环境失衡。

第六，不良资产的处置滞后，贷款责任追究不力。由于农村金融市场法制环境建设滞后的原因，一些贷款对象利用法律上的漏洞逃避责任，甚至一些贷款既没有抵押，也没有担保及责任人，农商行对已经形成的不良资产由于平时预警信息没有进行详细的辨别，贷后跟踪管理滞后，出现问题时为收回贷款成本甚至出现收贷费用成本高于贷款金额现象，农商行就只能望“贷”兴叹！

四、A市农商行信贷风险管理的完善

（一）建立健全贷款风险管理的内控制度

1.加强农商行风险控制体系的建设。加强和完善农商行内部控制是农商行监管的重要组成部分，是规范农商行经营行为、有效防范各类风险的关键。农商行风险控制体系的完善不是一朝一夕能够形成的，其建立是一个逐步积累的过程，需要农商行贷款主体自上而下建立一整套完善的内部风险防范体系，运用现代科技手段，从风险组织流程、风险计量模型、风险数据库、风险管理信息系统等技术措施上构建农商行风险预警机制，有针对性地建立和完善信贷风险监测反馈和有效的内控机制。根据风险预警系统量化信贷经营业务中的指标体系，全面考察信贷中存在的隐形风险，一旦发现风险及时有效地防范和化解。

2.严格防范内部人道德风险。防范信贷操作风险即内部人道德风险最为首要的问题就是加强人的管理。因此，在防范内部信贷操作风险或者内部道德风险时，首先要选拔高素质的金融人才，同时要强化在岗人员的学习、函授和脱产学习，提高信贷人员的思想业务素质和信贷投放的审查能力，识别和判别信贷中存在的问题及信贷欺诈行为，这样能通过充实的信贷复合型高素质人才采取一系列恰当措施规避各种风险因素。其次，严格执行审贷分离制度，在基层农商行内部实行审贷岗位分离，使调查、审查、审批相互制约，必要时加大对风险的检查处罚力度，特别是要注重高管人员违规行为的全程监督与责任追究。

3.加强贷后管理力度。目前从农商行产生的新增贷款情况来看，贷后管理工作还是比较薄弱，存在着“重贷轻管”问题。农商行信贷主体在向信贷对象贷款的过程中，要遵循有效性、审慎性、全面性、及时性等原则全面加强对贷款对象的审核，特别要注意对贷款对象的信用和贷款资金投向的审核，严防信贷人员或者信贷机构为了完成信贷任务而不惜盲目地对贷款对象进行贷款。对贷款对象的贷款资金投向进行详细的审核和把关是非常必要的，如果不加强对贷款资金投向的审核，贷款对象在获得资金支持后投资于风险大于收益项目时，贷款资金的收回及安全性得不到有效的保障，甚至有可能这些贷款资金会成为不良贷款或者呆账等。因此，农商行在经营每项贷款业务时始终把安全性放在第一位，既要保证农户有效资金需求的满足，又要择优抢占强势贷款项目，培植效益的增长点。其次，实行信贷和贷后管理分离制度。即在实行审贷分离基础上，突破原有信贷管理机制，建立专业化的贷后管理队伍，专门负责贷款的管理工作，对不良贷款加大依法催收力度，特别是对那些“赖账户”要重点打击，必要时利用相应的法律向法院请求实施强制性措施收回贷款，依法收贷和维护债权，有效减少不良贷款、呆滞贷款的数额，将贷款发生信用风险的可能性降到最低。

4.建立风险补偿机制。农商行贷款过程中要充分建立和完善信贷风险补偿机制，使农商行险逐年得到化解。信贷风险补偿主要是指贷款发生之前（损失发生以前）对风险承担的价格补偿。对于那些无法通过风险分散、风险对冲或风险转移进行管理，而且又无法规避、不得不承担的风险，农商行可以采取在交易价格上附加风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。比如，可以预先在金融资产定价中充分考虑到各种风险因素，通过价格调整来获得合理的风险回报或者通过把对金融的补偿转变为以间接补偿方式为主的对贷款对象的补偿等。在县域的信贷交易中，贷款主体主要是针对贷款对象的个人健康状况和还款能力进行信贷风险评估的关键因素，将信用贷款和贷款信用风险补偿机制有机结合起来，对贷款双方的风险以及潜在风险带来的损失都能起到一定的保障作用，因而在贷款的风险补偿机制的建立和完善过程中，与开展信用户、信用村评定、创建农村信用工程密切结合将其一并纳入到产品定价模型中，形成一套完整的价格调整机制，可谓是一种积极主动的风险管理模式。

（二）建立农业保险制度

农业保险制度的建立是为了保护农业在生产经营过程中的脆弱性而设立的。外国的农业保险制度，特别是美国和日本的农业保险制度在农业中的应用最为成熟，日本为了保护由于自身耕地面积狭小可能导致的粮食安全危机，日本政府大力推行农业保险制度。由于农业保险制度的大力实施，日本农户的种植积极性得到极大的提高，农户不仅能够获得正常的农业生产性收入，而且在出现自然灾害时还有农业保险的保障，获得农业保险的收入。而我国农业保险制度由于实行较晚，而且绝大部分地区的农业保险还是一片空白。因此，为保护处在国民经济中基础地位的农业，我国必须要建立完善的农业保险制度，应该在广大农村地区建立以专门经营种养业保险的农业保险公司，从而可以有效增强农民和农商行抵御和防范风险的能力，化解农商行的信贷风险，保障农村信贷资金的安全性。

（三）创建良好的贷款环境

1.完善农村金融市场的内外部生态环境。金融生态环境是金融机构在经济发展与金融支持相互作用过程中形成的一种动态的、均衡的系统，金融生态环境的恶化主要反映了金融的外部环境问题，金融生态环境的优劣是区域经济金融发展的重要因素，完善农村金融市场的生态环境需要做好以下两点：（1）在完善农村金融市场的外部生态环境时，地方政府可以制定金融条例或法规维护金融市场稳定，严厉打击诸如非法贷款等严重危害农村金融外部生态环境的行为，防止信息不对称等因素造成的农村资金外溢现象出现，建立金融生态环境外部考核机制，采取切实有效措施，加强配合与协作，及时做好金融信贷风险处置工作，共同营造良好金融生态环境，维护金融机构合法权益，创建良好的金融生态环境，保障金融业健康发展，公平的支付服务竞争环境效果才能渐渐显现。（2）金融机构要做好内部管理和服务，寓管理于服务之中。目前农村支付结算体系、农村信用体系、农村担保体系仍然不健全。加上农村金融机构风险意识制度、问责制度等内部控制制度建设存在很大缺失，农村金融机构的内部生态环境失衡。因此，完善农村金融机构的内部生态环境，使农村金融机构自身的可持续发展能力亦即生存盈利能力逐步增强，必须要对地方金融机构实行属地化管理，加强金融机构内部的组织建设和自律性管理，明确主管部门的职责，实施监督管理，并承担风险处置责任。

2.完善农村金融市场法制环境建设。现阶段，我国为加速农村金融制度的改革，加快制定和完善农村金融相关法律，自2003以来，连续5个中央一号文件都提出要加快推进农村金融体制改革，改善农村金融服务，并实施了一系列的农村金融改革方案和一系列的农村金融法制改革方案，如2003年《深化农商行改革试点方案》、2004年农业合作银行职能调整方案等。由于金融法制建设不健全，居民的金融信用观念不强，农村支付结算体系、农村信用体系、农村担保体系、金融机构风险意识制度、问责制度等内部控制制度建设存在法制缺陷。因此在加快制定和完善农村金融相关法律的同时，明确各类农村金融机构的法律地位、监管责任、和监管办法，减少农村金融市场运行中的不良资金贷款。

五、结语

本文从实践的角度探讨了A市农商行的近几年的信贷状况和信贷安全管理中主要存在的问题，最后主要运用风险管理学的有关知识，针对性地提出了对策与建议，希望能帮助A市农商行解决实际信贷管理工作中遇到的困境，促进其健康快速地发展。主要结论如下：

第一，A市农商行信贷风险的产生，既有与其他商业银行类似的共同外部原因，如金融生态环境差、信息不对称、金融市场建设迟缓等，更多的是来源于自身的内部原因：信贷主体信贷风险管理意识淡薄、抵押担保流于形式、信贷审查不力导致信贷资产质量反映不够真实、信贷内部控制乏力、不良资产的处置滞后，贷款责任追究不力等。这些问题的产生一些是由于历史原因造成，为了防止类似的问题发生，A市农商行应该加快历史问题的解决，通过加大处理以前遗留的不良资产，通过将不良资产盘活，使其能保值和增值。

第二，A市农商行在信贷管理方面，面对空前激烈的金融市场的竞争，各种信贷新品种被源源不断地开发出来。本文认为，银行信贷风险管理通常是由信贷风险识别、信贷风险评估、信贷风险的检测和预警、信贷风险的处理组成的。并且认为，信贷风险管理一定特别注重信贷前的风险识别，贷前调查主要是针对贷款对象的信贷登记系统、各商业银行原有还款记录、各公用事业单位缴费记录等决定信贷风险的客观因素的信息进行分析，尽可能找出导致信贷风险的原因和影响因素，为信贷风险的量化和控制创造基础条件。

第三，针对A市农商行信贷风险管理的现状，结合现代管理学的有关理论，并在借鉴国外合作金融风险管理的经验上，提出一些针对性建议，诸如建立有效的监督机制。为了农村合作金融的发展，保证其资金安全，维护合作者的利益，发达国家都建立了有效的监督机制。从国际经验来看，有效的监督体系，不但包括内部的稽核检查制度，更重要的是建立外部监督制约机制。要加快成立全国性或区域性的合作金融协会组织，发挥行业监督作用，使其能够规范发展。

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