郭爱华

摘要：根据财政部规定，我国各类行政事业单位应当在2014年1月1日起应执行单位内控规范。行政事业单位的内控是把相关的实施程序以及措施通过制定内控制度的形式，对经济多动的风险加以防范。其实质是实现业务和财务一体化。控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实。内控是行政事业单位防治腐败，保证廉洁高效的重要可行的手段，也是约束管理者滥用私权，徇私舞弊，保证单位正常运转的基础。

关键词：内控 财务一体化 风险

一、行政事业单位内控的现状

目前，很多行政事业单位内控制度还不是很完善，存在现金流转不通，固定资产管理混乱，不按规定使用专项资金，不按规定保管印章，账簿与实物不符，特别是银行对账单只由出纳一人对账等问题。总而言之，行政事业单位内控存在以下问题：

（一）内控意识较淡薄

目前，许多行政事业单位因为对内控知识缺乏基本了解，对建立健全行政单位内控制度的认识还不够。虽然有些单位制定了内控的制度，但由于重视度不够，实施也是流于形式。还有些单位的领导认为建立了内控制度可以高枕无忧了。这些都是对内控的不正确的认识。

（二）监督力度不够

单位内部的内控审计监督机关大多平行于会计部门，依附于执行机构，人员大多是各科室抽调的人员，，其独立性和权威性大打折扣，或者有些单位成立了监督机构，但流于形式，没有真正执行其监督职能。……