张跃

【摘要】流动资产是企业资产的重要组成部分，了解企业的资产和资本运作效率如何，最终目的就是为了实现企业的可持续经营。本文从经营与应收账款系统内部控制这一角度出发，指出我国企业在内部控制环境、人员与过程中存在的问题，并就所存在的问题提出相应的改进措施，以期为企业决策提供有益的帮助。

【关键词】流动资产 持续经营 管理控制 合理

浙江兴达阀门制造有限公司是集设计、制造、销售于一体的阀门企业。公司生产设备先进齐全，现有员工201人，工程技术人员20人，其中高级工程师6人，具有规模化的生产制造能力。公司设有焊接、热处理、机械加工、装配等多个车间，拥有球阀、蝶阀、电站阀、美标阀门、水力控制阀门及特种阀门六大生产和研发中心。为了保证流动资产的需要量，确保生产经营活动正常进行，需尽量控制流动资产的占用量。

一、浙江兴达阀门制造有限公司管理存在的问题

（一）资产流动性差，风险大

根据资产负债表的数据分析可知：浙江兴达阀门制造有限公司2015年12月总资产为1208060万元，其中货币资金为20994万元，流动资产为59752万元，固定资产为44473万元。非流动资产比重较大时，企业资产较差，不利于企业的调度资金，风险较大。从资产负债表中可看出浙江兴达阀门制造有限公司的本期流动资产比重：59752/1208060=4.95%

非流动资产比重：1148308/1208060=95.05%

从支付能力来看， 浙江兴达阀门制造有限公司2015年12月公司有较多负债滞留在流动资产上未加以更好的运用，主要表现企业有过多的账款。……