张丽

不良贷款不仅影响着我国金融体制的顺利改革，也关系到我国经济的健康稳定发展。当前农商银行发展艰难的一个重要原因就是存在大量不良贷款，严重影响银行下一阶段的信贷风险管理体系。这就需要深入分析和研究不良贷款的形成成因，做好自身调整，从而降低银行的不良贷款率，提高银行的市场竞争力，促进农商银行的可持续发展。结合审计发现及当前形势，浅析当前农商银行不良贷款形成成因及对策。

一、当前农商银行不良贷款的形成成因

当前农商银行不良贷款的形成具有多方面的成因，具体表现如下：

一是历史包袱重。为加快银行化改革，从农村信用社制度改制成农商银行，达成各项监管指标。通过增资扩股稀释不良贷款率、加大非应计贷款短期压降力度等，造成短期经营利润极速上升。随着时间的发展，潜在的不良贷款因素爆发，再加上当前经济形势萧条，隐藏的不良贷款逐一暴露。

二是经济环境的影响。当前市场经济萧条，导致企业生产经营困难，利润极速下滑，资金回笼难，资金链断接，从而难以归还到期贷款本息，形成不良贷款。

三是经营管理不善。未严格执行三查制度，贷前调查不真实，客户经理只看看报表，听听介绍，审审提报的贷款资料，没有实地核实，造成虚报资产，表面符合贷款条件，实际无偿还能力。造成贷款时就存在偿还风险，到期无力偿还。贷款审查不严，只是将提报的贷款资料进行简单汇总整理，没有对材料的真实性进行尽职审查，对贷款调查报告重要内容未提出异议，导致贷款审查流于形式。……