贺增梅

摘要：2016年开年之出，“监管”二字就牢牢刻在了新三板市场内心，今年注定将成为新三板“监管大年”，罚完挂牌公司，罚董监高，再罚主办券商和做市商，3月25日，在全国中小企业股份转让系统（以下简称：股转系统）官网发布了关于阿波罗，九鼎集团等9家公司的2015年年度报告问询函，要求挂牌公司对相关问题予以说明，及时报送股转系统。[1]本文从挂牌企业的角度讨论公司应如何做好年报披露，并探讨解决方案。

关键词：新三板；问询函；年報披露

一、新三板企业的现状

由股转系统快报获悉，截止2016年4月21日止，新三板挂牌的企业为6736家，挂牌企业的快速增长过程中也出现了问题，特别是涉及到的披露事项，2015年，新三板涉及各类更正公告约5272份，2016年，随着年报的披露，各类更正公告已超1000余份，那么做为企业应如何处理好年度报告的披露呢？

二、年报披露中涉及问题及应对措施

（一）人员的专业度，很多更正公告说明了董秘并不专业，也可能是不细心，有的把董事长的名字都搞错，券商不能起到持续督导把关的作用；甚至有的审计报告中也会出现简单的合计错误和遗漏。

应对措施：聘请专业的董秘，董秘须不断的学习相关政策文件并与各中介机构保持良好的沟通，优秀的企业内部协调能力。中介机构严格把关，如出现失误，依相关政策，加大处罚力度。

（二）年报披露前在会计师事务所（以下称：会所）、企业、券商之间的时间把控。

应对措施：各个中介机构都要经过流程审核，提前列好时间表，把反馈问题的时间沟通好，以便有充分的时间对问题进行修正。……