胡履璋

随着医疗业务的不断发展，医院财务风险也在不断加大，要有效防范财务风险，就需要对内部控制的方法进行不断改善。医疗收费贯穿于整个医疗业务过程，涉及全院各业务科室，因此，对其内部控制采用有效的手段进行精细化管理，从而达到内部控制的要求非常重要。

医疗收费内部控制的具体控制重点及步骤描述如下：

一、建档挂号节点

患者初次就诊必须办理专用就诊卡，记录患者相关信息，收费员与患者沟通具体挂号信息及金额，收取挂号费，打印门诊收据并盖章，将就诊卡及收据等资料交回患者。

二、门诊收费节点

患者持处方、检查单、就诊卡等到门诊收费窗口，收费员核对病人信息、医生信息、科室信息、收费项目、数量、金额后，录入HIS信息系统；与患者沟通结算金额及方式，收取现金时收费员唱收唱付，刷银行卡支付时，患者在POS机小票上签名确认，使用医保卡支付时核对信息后，与患者沟通相关自费项目等情况，自费项目另外进行收取现金或银行卡结算；收费员打印门诊收据，并在收据上及处方、检查单据上盖收费专用章，将就诊卡、收据等资料交回患者。

有自费项目，患者不同意缴费时，收费员将所有单据全部退还患者并进行告知，由其与接诊医生重新沟通医嘱信息。

三、住院收费节点

（一）办理入院登记

患者或家属持医生开具的入院手续单及就诊卡到住院收费处办理入院登记手续，收费员核对患者信息、医生信息、入住科室信息、患者身份信息、医保或农合等卡证、相关诊断信息等，录入HIS信息系统。

患者为医保或农合参保人员，未带卡证时，收费员须告知患者在限期内补交相关卡证，并在次日進行电话提醒。对该类患者HIS系统需进行标识，患者入住科室可获知患者的医保或农合参保身份，并在患者治疗期间根据医保或农合要求进行治疗并签订相关的知情同意书。

（二）缴纳住院预交金

患者持续就诊卡到住院收费处缴纳住院预交金，收费员读取就诊卡信息，与交款人核对患者姓名、住院科室、预交金金额，核对无误后，在HIS系统录入预交金信息，收费员收取现金时唱收唱付，刷银行卡支付时由交款人在POS机小票上签名，若为转帐支付时以医院出纳签字转交的到帐通知单为收款凭据，收费员打印预交金收据，交款人核对相关信息无误后签名确认，收费员在收据上盖收费专用章后，将就诊卡及收据等资料交回交款人。

（三）办理出院结算

患者或结算人员持就诊卡、费用单、出院带药处方、预交金收据、医保农合相关审批单等资料，到住院收费处办理结算手续。收费员读取就诊卡信息，核对患者相关住院信息是否完整，相关医保农合审批单是否齐备，信息不全者，需与患者入住科室进行沟通，将信息资料补全。核对无误后，收费员进行住院费用计算，告知结算人员结算金额与预交金的差额。补收款时，现金唱收唱付，刷银行卡时由结算人员在POS机小票上签名。退款时，退款支付方式必须与原预交金支付方式一致；以现金退款唱收唱付，超过规定标准金额时还须复印结算人员身份证，结算人员在住院收据记帐联后签字确认收到退款；退回银行卡或退回支票支付帐户时，根据相关规定执行。收费员打印住院收据并盖章，与其他资料一并交予结算人员，结算人员凭住院收据到住院科室领取出院小结及疾病诊断书。

四、退款节点

退款时患者须持退款申请单到收费处办理退款手续。收费员审核申请单签字手续是否完善；审核退费原因是否已作说明；审核医疗费用是否已经执行；审核发生药品退款时，是否有药师签名证实已退药；审核检查检验项目退款时，是否有检查检验科室人员签名证实未执行项目；审核部分退款项目是否已重开医嘱，手续不完善者一律不得办理退款手续。审核无误者可办理退款，退款时退款支付方式必须与原交款支付方式一致；以现金退款唱收唱付，超过规定标准金额时还须复印退款人员身份证，退款人员在原门诊收据报销联后签字确认收到退款；退回银行卡时，根据相关规定执行。

五、医疗收费稽核节点

（一）要求每班次收费员必须在下班前打印缴款单，缴款单信息包括现金缴款情况、医疗费用情况、医保农合等记账情况、已使用收据号码情况、作废收据情况、作废金额情况等，及时上缴现金，做到日清月结。每月最后一天的夜班收费员，必须在凌晨0：00打印缴款单，次日下班前打印剩余部分缴款单，这样可以确保缴款单与日收入报表保持一致性。

（二）每天由收费稽核人员打印日收入报表（包括门诊、住院），报表内容包含缴款单的所有信息。收费稽核人员每天必须将收费员的款项与缴款单应缴现金额核对，POS机小票与银行刷卡金额核对，缴款单数据与日收入报表数据相互核对，核对无误后，在缴款单及日收入报表上签名，并将日收入报表交医院收入会计进行日收入情况进行记账。

（三）票据稽核人员每天将收费员上交的缴款单、POS机小票、退款单据、收费收据记账联等相关资料进行审核；退款单据必须逐一审核其手续完整性及退款金额的正确性；在HIS票据稽核程序上对已使用票据的号码进行核销，并对核销收据的汇总金额进行核对；抽查收据打印内容与HIS系统的一致性。核对无误后，在缴款单上进行复核签名，并将相关资料交医疗收入会计对缴款情况进行记账。

（四）医院收入会计每月定期将会计账收入情况与月收入报表数据进行核对。

六、医院应对各个环节的收费员、稽核人员等进行培训与考核，加强风险意识

通过对上述各个环节的精细化控制，可有效降低医疗收费的风险，实现医院内部控制管理的目标。

参考文献：

[1]徐超，洪学智等.基于内部控制框架的公立医院财务风险分析[J].医学与社会，2014，27（02）.

[2]宋娟.医院财务风险成因及防范策略探析[J].科教导刊，2015（09）.

（作者单位：广西壮族自治区梧州市红十字会医院）