王磊

摘要：公立医院门诊收款相关岗位工作中存在较大风险，如不加以重视容易出现工作漏洞。通过内部审计角度发现风险并提出加强内部控制的具体方法。

关键词： 门诊收款； 漏洞； 内控； 建议

公立医院门诊收款岗位因其工作时间不固定，每日有机会经手大量现金和票据等特点使其工作具有特殊性，近几年微机程序的广泛使用在提高工作效率的同时也使该相关岗位漏洞较难及早发现，门诊收款相关岗位存在较大风险。门诊收费人员手中现金和门诊收费发票的使用及保管情况，应受到内部审计人员的足够重视，门诊收款流程的理顺及制度的完善是内部审计的重要目标。

一、门诊收款相关岗位工作风险

（一）各门诊收款员手中存有大量现金风险

门诊收款人员工作时间实行“三班倒”，工作规范中规定当日收入当日上交实际实施中存在难度。如果规定常白班人员每日下班结账后交款就需要安排汇总收款人员加班，并且所收款项无法当日送存银行，产生保管问题。如果安排汇总收款人员上午汇总收款，收取前一天收入，则现金保管问题同样困扰常白班门诊收款人员。实际工作中门诊汇总收款人员每日下午2点收取各收款员前日部分收入和当日收入中的一部分并于当日送存银行，而后将银行开具现金入账单带回交门诊收入记账人员入账。此种情况下上交的当日收入这部分尚未结账，金额如何控制，是由汇总收款人员规定还是由各收款人员自愿交纳，如果各收款人员不交纳或少交纳当日这部分收入并连续工作，那就有用当日上午半日收入顶上前日部分收入，挪用半日现金收入的可能，产生隐患。……