胡晓华

摘要：现金流管理作为财务战略管理中的重要组成部分，与企业各类资金的流入流出息息相关，是财务管理系统的核心，也是一个企业的根本。本文主要对企业中现金流管理相关问题进行简要概括与分析，探讨企业财务战略管理中现金流的作用和影响，从中得出了企业应重视和完善现金流管理，确保财务管理工作的有效实施。

关键词：现金管理；财务管理；影响

企业现金流管理是企业财务为达到财务战略目标管理的必要因素，只有正确科学的进行现金流管理，才能保证企业在增值运营中占有力地位；做好现金流管理，才能帮助企业正确实施各项财务政策，力求利益最大化。当下，我国经济在飞速发展，市场竞争越来越激烈，想要在这样的大环境下突出企业优势、提高企业经营效益，现金流管理必须成为财务战略中的核心内容。

一、企业现金流管理重要性的概括

现金流简单来说，是在一定时间内流出或者流入资金账户钱量的总称。在现代理财学中，现金流也是一个重要的概念，是企业在经营过程中产生的投资、筹资、分配等一系列以经济活动为基础而形成的现金流入或者现金支出总量情况的总称。企业在一定时间内产生的金钱流入和支出的数量，不是以往我们所认知的“现金”，而是包含了企业本身持有现金、银行贷款和现金等价物等等，也就是企业在短期内可以调动的资产。

现金流管理是以企业现金流优化管理为手段，最大限度规避财务风险为目标的管理体系，只有把现金流管理时时融会贯通在企业管理中，才能达到与企业财务战略的高度统一，才能为企业做出更大的贡献并实现价值最大化。公司经常通过各种方法和途径对企业现金流进行优化管控，以确保流动资金的合理匹配及运用。通过有效利用企业资金流转，保证资金合理储备，避免企业出现财务风险。现金流在企业管理中涉及到多个领域和方面，结合财务报表，对企业进行合理优化分析，可以有效规避流动资金漏洞，帮助企业制定资金政策管理方案，因此现金流如何合理利用、实施、执行是公司生产经营管理的重要构成因素，在公司制定企业管理方案时必须要贯彻现金流管理方针去迎合企业其他项目达到资金合理化应用的目的。

二、现金流管理的可实施性

企业要想在如今飞速发展的市场生存，就要跟上时代发展的步伐，因此合理利用资金就成为企业发展过程的重中之重，完善和优化现金流管理模式，也是保障企业有效合理利用资源的有效手段。

企业在发展过程中或多或少会存在着一些管理弊端和问题，且多数集中体现在财务运营方面，如何规避财务运营管理弊端，加强资源合理化运用，突出现金流的强化管理就显得尤为重要。

三、如今企业现金流管理的现状

根据市场调查，目前很多企业都出现了财务报告有经营盈利但无可用资金的尴尬现象，这是由于多数企业在迅速发展的同时未能对资金合理应用充分关注所造成，進而在现金流管理方面出现了资金利用不足或紧缺等一系列问题，从而在一定程度上制约了企业的发展。具体表现有：企业项目投资缺乏合理性、存在盲目投资、项目资金被占用或不到位；未对企业资金流加以规范管理和统筹规划；企业信用度管控不到位致使资金流入流出失衡等问题。

上述问题严重影响了企业发展，因此企业经营者应充分重视现金流管理的重要性，不断提高现金流管理水平；对企业重大投资方案应结合实际进行充分评估，规避了盲目投资风险；完善现金流预算管理，根据企业的管理机制制定科学的资金流入流出管理方案，合理调度资金，在保证合理生产、建设、经营的基础上，提高资金使用效益，避免资金短缺困境；做好企业自身及相关商家的信用度管控，与银行等机构建立良好合作关系，以便在企业发展中得到有力支持。

四、现金流对财务战略管理的影响

企业财务战略主要内容包括有筹融资战略、投资战略以及收益分配战略等，现金流管理对企业财务战略管理的重要影响主要有：

一是对企业融资、投资活动具有重大影响。现金流是企业发展和财务融资战略的基础，在企业不同的发展阶段，通过对现金流的计量分析，可掌握企业资本结构、融资成本、投资成本和风险市场环境等情况，若现金流管控分析不到位，易对企业资本结构优化及融资决策造成干扰，形成一定现金流财务管理风险。

二是对企业的价值评估会形成一定影响。企业价值评估是依据企业资本结构、生产能力以及资金流动性风险等各种因素，结合企业所处的宏观经济环境及行业背景，对企业整体公允市场价值进行的综合性评估。企业价值评估考虑的是一种动态的综合分析，因此在进行价值评估时，应能综合全面的反映企业资产收益以及资金状态，若其中的自由现金流量评估不尽如人意，则会对企业整体的价值评估产生较大影响。

三是对企业财务管理具有较大影响。现金流管理是企业财务管理中的重要组成部分，现金流管理制度不健全或管理不到位，易导致企业财务管理出现一定的财务风险及资金漏洞，若致使企业资金链断裂还会出现企业破产等严重后果，因此对于企业的长远发展来说，企业的现金流管理对财务管理的影响非常之大。

五、总结

综上所述，有效的现金流管理是公司财务战略有效实施的必要保障，是企业财务战略最本质的要求。企业现金流科学的管理与策划，不但可以优化企业资本结构、提高资金利用率，还可进一步防范财务风险，降低风险投资概率，使得企业资金运转顺畅，企业各项利益最大化，从而为企业长久发展财务战略的实施提供必要保障。

参考文献：

[1]乔汉付.企业的现金流管理及其对财务战略管理的影响[J].财经界：学术版，2015（32）：187-187.

[2]郝永亮.论企业现金流管理对财务战略管理的影响[J].中国经贸，2014（16）： 185-186.

（作者单位：中国联通榆林市分公司）