许子琳

[摘 要] 在企业财务管理中，根据资金规律对企业中的各种生产活动进行分配与使用，进行统一的分析、控制与规划，能够提高企业的资金运用效率。现金流量表能够反映企业的动态活动，能够反映企业中的财务决策信息。企业的生存与发展与企业现金流量关系密切，通过对现金流量的具体分析，能够准确地进行企业财务状况的判断。简要阐述了现金流量在企业发展中的重要意义，探讨了当前企业现金流量中的使用不足，最后提出了解决方案。

[关 键 词] 现金流量；规划；财务管理

[中图分类号] F275.2 [文献标志码] A [文章编号] 2096-0603（2016）06-0166-02

一、现金流量表中分析企业经营问题

（一）如何分析现金净增加额

在企业生产经营情况较为正常且投资和筹资不变的情况下，现金的增加数越多越能反映企业的活力。企业现金的净增加额一般是源自生产经营中的现金流量净额，这能够反映策划企业的坏账风险不大，营销能力较为突出。若企业中的现金净额是投资中产生的，这能够体现出企业的生产经营较弱，需要进行非流动资产的处置，从而缓解一定的资金矛盾。现金流的增加也有可能出现负数，若企业经营中的现金流为正且数量较大，说明企业整体的现金流的减少是由于各固定资产引起或者对外投资而引起的。企业现金流的减少意味着未来会有更大的现金流。若企业现金流的减少是由于债务偿还的利息导致，这就意味着未来能够偿付的现金减少，企业的风险变小。……