田斐

(陕西省人民医院财务处，西安市 710068)



◁经济管理▷

公立医院经济运行分析的实践应用

田斐

(陕西省人民医院财务处，西安市 710068)

目的探索经济运行分析的实践应用，提高医院量化管理和科学决策水平。方法对某院收入结构和主要经济指标进行分析。结果2014年某院门诊收入和医保收入占医疗收入的比重为20.97%、60%；2012—2014年，某院资产总额增长103%，治疗费、手术费、护理费和诊查费平均增长率分别为31%、31%、28%、26%；人员支出占业务支出比例由28.11%降至25.69%，管理费用占业务支出比例由10.05%降至9.08%；百元医疗收入的医疗支出和卫生材料消耗分别由97.00元、35.00元降至89.86元、34.03元。结论某院资产规模扩大、技术性收入比重加大，业务和经济运行效率提高，但存在门诊收入比重低、医保政策依赖高等制约因素。经济运行分析为医院管理提供量化依据，有待于向科室经济管理深化。

公立医院；经济运行分析；实践应用；医院管理

【DOI编码】10.3969/j.issn.1672-4232.2016.04.025

公立医院外部面临政策变革和市场竞争，内部经历着由规模扩张向精细管理的转变，医院经济管理水平和经营效率成为关乎医院生存发展，提高两个效益的关键因素之一[1]。经济运行分析是运用经营管理计划、财务报表、统计数据和其他有关资料,对一定时期内的经济状况和经营活动进行比较、分析和研究,总结经验,找出缺陷,以提高医院经营效率和管理水平[2]。以下以某大型三甲医院(简称A院)为例，说明经济运行分析在医院管理中的实际应用。

1　医院经济运行状况

A院是省立大型综合三甲医院，设72个临床医技科室，现有员工5 060人，开放床位3 000张，年门诊接诊量超过135万人次、年出院量超过8.5万人次、年手术量为4.1万台。医院2014年总资产22亿。以下就收入的结构、主要经济指标作简要分析。

1.1收入的结构分析

2014年A院医疗收入15亿，同比增长24.36%。其中门诊收入占医疗收入的20.6%，住院收入占79.4%。医保收入和非医保收入分别为60%、40%。门诊次均费用248元，住院次均费用14 331元(见表1)。

与本地规模相当的其他三家医院对比，A院存在门诊收入比重较低，医保收入比重较高的特点，且门诊和住院次均费用均低于其他三家医院。门诊收入比重较低，一定程度上反映该院门诊服务辐射力相对薄弱。医保收入比重较高，说明医保政策变动对该院的影响较大。从医疗服务水平和学科影响力来说，人均花费低一定程度上反映了某院病种质量较低。

表1　2014年A院收入构成与外院比较

2014年A院药品材料收入占总收入58%，比前两年相比逐年增加。检查化验收入占24%，与前两年基本持平。治疗性收入占17%，与2013年15.46%、2012年15.01%相比逐年提高(见表2)。

药品材料收入包含材料费、药品费和血费。虽然所占比例较大，但属于被动性收入。材料和血费基本没有利润，药品加成也即将被取消[3]。A院的药品以每年28%的速度增长，药占比在国家控制线45%左右浮动，应该引起管控重视。

治疗性收入包括治疗、手术、护理和诊查费，属于技术性收入，能真正体现医院医疗技术价值。A院治疗费、手术费、护理费和诊查费近三年平均增长率分别为31%、31%、28%和26%。这部分收入以较快的速度增长，所占比重逐年提高增加，说明A院的收入结构正逐步向技术型收入倾斜。提高医疗水平，提高治疗、手术等一些技术性收入，带动其他配套收入上升，这依然是今后A院收入的核心增长点。

表2　2012—2014年A院收入的项目构成分析(万元)

1.2主要经济指标分析

以下对资产情况、营运效率和成本支出三方面的指标展开简要分析讨论：

2014年A院资产总额增幅较高，较2012年和2013年分别增长103%和51%，净资产增长率41%，固定资产净值率68%，总资产周转率为0.84，高于标准值0.8。百元固定资产医疗收入较前年和去年分别减少25元和39元(见表3)。

表3　2012—2014年A院资产指标比较

由于2014年是医院的基础建设时期，该院净资产增值情况较好，固定资产更新快，周转快，医院运营能力较强。同时提示固定资产快速增长的同时，使用效率有待提高。

与前两年相比，2014年A院平均住院天数缩短，病床使用率提高，药品周转天数加快，反映了医院总体服务效率增强和管理水平的提高。但是每职工平均门急诊人次、每职工平均住院床日等反映职工工作效率的指标下降，主要原因是2014年职工数大量增加，增长幅度大于医院门急诊量和住院量幅度。提示医院在员工数量大幅增加的同时，要注重业务工作效率管理(见表4)。

表4　2012—2014年A院营运效率指标比较

2014年A院人员支出占业务支出比例25.69%，管理费用占业务支出比例9.08%，较前两年均有所下降。百元医疗收入的医疗支出89.86元，百元医疗收入消耗卫生材料34.03元，与前两年基本相当但略有下降(见表5)。

表5　2012—2014年A院成本支出指标对比

以上指标说明A院办公效率得到提升，成本控制有所加强。医院要继续保证医疗质量前提下，提高卫生材料、医疗消耗的使用效率，提高医院投入产出比。

2　医院经济运行结果分析

通过以上三年的指标分析，2014年A院资产规模迅速扩大，技术性收入比重加大，经济规模和经济内涵有明显提升。平均住院天数、床位使用率、药品周转天数等指标显示医院业务运行效率提高。人员支出占业务支出比例、管理费用占业务支出比例下降，百元医疗收入的医疗支出和卫生消耗下降，显示经济运行效率稳步提高。

但是，经济分析也凸显出当前医院发展中存在的问题：第一，与本地区兄弟医院相比，门诊收入低和次均费用低，显示A院缺乏足够的辐射力和核心竞争力；第二，对医保政策依赖度较高，尤其在当前分级诊疗情况下，面临政策变化压力较大；第三，药品收入和药占比增速较快，需要加大管控力度；第四，百元固定资产医疗收入降低，每职工平均门急诊人次和床日降低，显示在大量设备和人员引进的同时，院内资源配置、设备的利用效率和职工工作效率的细节管理需要深入。

经济分析的意义在于量化评估本阶段发展情况，为医院科学决策提供依据和建议[4]。结合以上分析，建议医院下一步工作应考虑：第一，挖掘门诊工作，提升门诊服务总量。在推行门诊不限号、无假日门诊的基础上，可考虑班后延点，设立常见病夜间门诊，服务上班族和学生等人群。通过网络、电话、微信、支付宝等多种新技术渠道提高预约挂号率，方便群众就医。合理规划门诊布局，完善一卡通服务，简化就医流程。灵活调剂出诊科室和人员配置，解决高峰期部分诊室不足和排队长问题，提高门诊效率等。第二，应对政策变化，寻找医保服务新突破点。相对于外院，A院医保收入比重高，对医保政策依赖度大，分级诊疗体系对该院新农合就诊人次势必有影响。目前形势下，建议加大宣传，利用好“走基层、进社区”以及基层医院医联体等活动，加强和基层医院的紧密协作，扩大服务范围。建议规范临床医保病人合理检查用药，减少政策性亏损和资金及时回笼。第三，在医院规模迅速扩大的同时，尤其要注重各项管理及时到位。合理配置院内资源，提高设备利用效率和职工工作效率，加强药占比的科室考核，强化医疗质量安全管理，保证医院规模和管理并驾齐驱，医疗服务与质量安全双提升。

3　医院经济分析的应用实践

A院每半年定期召开经济运行分析会，由院领导、行政处长和科主任代表参与，围绕相关数据分析讨论，针对问题列出督办事宜。通过几年摸索，该院搭建了以医院和科室经济运行分析、医疗业务运行分析、大型设备效益分析、职工绩效分析、预算执行分析、医保情况分析等内容为支撑的医院经济运行分析体系,全面细致地分析医院整体运营情况和存在问题，对医院提高运行效率和服务能力，发挥了积极作用。通过几年不懈努力，医院资产总额快速增长，服务能力大幅提升，运行效率显著提高，医院规模和影响力取得长足进步。篇幅所限，上文仅选取2014年医院部分收入结构和指标展开讨论。

医疗技术发展日新月异，医疗市场竞争日趋激烈，传统的“重医疗、轻经营”和高投入、高消耗、偏重数量扩张的发展方式已经难以为继，提高经营水平、优化经济结构成为推动医院平稳健康增长的关键因素[5-6]。本文力求从实际应用角度，说明经济分析的体系方法和在医院管理中发挥的作用。个人体会：第一，经济分析在实际应用中，必须服务于医院业务管理，和医院宏观目标和管理计划结合。离开医院医疗业务的经济分析，仅能称得上是学术研讨。第二，科室是医院发展的基本单元，经济分析应该向科室和医疗服务项目方面深入发展，在医院学科管理中能发挥更广阔的作用。第三，目前医院数据分散，数据的深入挖掘仅靠人工整理，建议在推进医院信息化建设过程中，加强财务、医疗和后勤管理信息的纵向、横向整合，消除信息孤岛，实现财务业务一体化，提升数据整合效率，提高医院经营管理能力和科学决策水平[7]。

[1]钱东福,尹爱田，刘玉欣，等.医院经济管理评价指标体系研究[J].中国卫生经济,2006,25(8):63-64.

[2]王振颖,陈晓丽.浅析财务分析在医院管理中的应用[J].中国医疗前沿,2013,8(13):113-114.

[3]刘东明,汪文新，卢祖洵.新形势下加强医院经济管理的思考[J].中国医院管理,2009,29(12):19-20.

[4]陆康生.基于质量控制的经济分析在专科医院管理中的实践与体会[J].江苏省卫生事业管理，2012,23(5):49-50.

[5]陈美玲,余元秀.新形势下医院经济活动分析模式思考[J].医院管理论坛,2015,(1):24-25.

[6]周宁芬.创新大型公立医院经济运行分析之实践[J].江苏卫生事业管理,2014,25(5):18-20.

[7]余燕华,黄海，王蜀燕，等.新医改形势下军队医院加强经济管理的思考[J].现代医院管理,2012,10(3)：28-30.

修回日期：2016-05-18

(编辑徐佳)

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1672-4232(2016)04-0081-03

田斐(1983-)，女，硕士，经济师，副科长；研究方向：医院成本核算与绩效考核。

2016-04-25