李延召, 祝光英

(1. 清华大学 审计室, 北京　100084； 2. 清华大学 监察室, 北京　100084)



高校招标采购内部控制建设研究

李延召1, 祝光英2

(1. 清华大学 审计室, 北京100084； 2. 清华大学 监察室, 北京100084)

该文分析了高校招标采购涉及的内部控制具体要素及存在的问题和风险,研究了高校招标采购在风险评估、内部环境、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面的建设和完善措施,提出了设置独立统一的招标采购部门、加强事前事中与事后控制、建立决策论证和审批制度、采用信息管理系统和电子化招投标平台、建立回访和后评价制度、建立风险评估机制等对策和方法,使招标采购更加符合内部控制理念,更好地实现服务学校发展的目标。

高校招标采购； 内部控制； 风险评估； 归口管理； 决策论证审批； 后评价

为提高行政事业单位的内部控制和管理水平,财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》[1],该规范自2014年起在全国行政事业单位实行,采购业务是其中的重点内容。招标采购是高校内部的一项重要业务,高校通过招标采购获取的大量各类资源为学校事业发展提供了基础条件。如某“985工程”高校近3年仅校定招标项目就有近800项,其中仪器设备与货物类、工程类、服务类分别占74.6%、14.8%和10.6%,如果把法定招标和非招标项目统计在内则招标采购的数量和金额更大,年均达数亿元。由此可见,高校招标采购已成为高校事业发展的重要保障制度,有力保证了高校人才培养、科学研究、社会服务等职能的正常运转和发展。……