田恬　宋英慧

摘 要：内部控制缺陷已然成为上市公司评价内部控制体系的重要内容，但我国对内部控制缺陷信息披露的关注度较低，本文对我国上市公司在内部控制缺陷信息披露上存在的问题进行分析，并提出几点建议，希望能够对我国内部控制缺陷信息披露体系的完善有所帮助，在提高上市公司企业的内部控制水平和财务信息质量，以及完善公司治理结构上等具有一定理论价值和现实意义。

关键词：上市公司 内部控制 内部控制缺陷 内部控制信息披露

一、引言

2001年的安然事件到2003年欧洲曝光的意大利帕玛拉事件，引起了全世界对于公司内部控制有效性以及企业风险管理的关注热潮。虽然我国发布了与内部控制相关的一系列政策，并强制上市公司按照相应的规范予以施行，但是我国企业内部控制的发展历程较短，还存在着诸多问题，本文从内部控制缺陷信息披露的基本概念着手，针对我国内部控制缺陷信息披露存在的问题，探讨提高我国上市公司内部控制缺陷信息披露质量的措施，为完善我国内部控制缺陷信息披露制度提出相关建议，有利于加快我国内部控制体系的良好发展。

二、相关理论概述

1.内部控制的概念。我国在2008年发布的《企业内部控制基本规范》中将内部控制定义为由企业监事会、董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，它的目标有以下五点：合理保证企业经营合法合规、保护资产安全、保持财务报告和其他相关信息的真实完整，同时注重提高经营效率和效果，完善企业实现发展战略。……