高强　张旭丽　曲家奇

【摘 要】 文章通过对J公司应收账款内部控制建设成功实例进行调研，分析与思考该公司应收账款控制活动各个环节的制度建设，总结其成功经验，为其他企业应收账款控制提出参考建议，以确保企业生产经营活动的顺利进行，提高企业经营管理水平和抵御风险能力，促进企业健康和可持续发展。

【关键词】 应收账款； 内部控制； SOP系统

【中图分类号】 F275.1 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）15-0068-03

一、引言

J公司是一家具有一百多年历史以制造业为主的外资企业，在中国成立了投资公司及DBC商务服务共享中心，承接了该公司在亚洲地区的大部分财务活动。J公司在中国地区主要经营应收及应付业务，目前该公司应收账款、应付账款和总账的财务活动位于DBC商务服务共享中心。J公司应收账款业务的运营都会按照事先与客户共同协商并一致同意的规范合法的标准操作流程（Standard Operate Process，简称SOP）来进行。

J公司有完善的公司内部制度和结构，管理理念先进并实时更新，权责明确，相互制衡。公司应收款项财务工作使用的是QAD财务软件，支持为客户开具发票、处理收款、计算费用、反映交易明细和记录客户余额等功能，充分满足了应收账款业务流程需求，保障了资产安全。同时，该公司在事前就做好了应收账款会计人员职责分工与QAD财务软件操作权限的授权批准，会计人员能够履行其责任，保障自身操作的安全，有预见性地抵御财务风险的发生。

每月月末召开的总结会议，为财务信息沟通、解决出现的问题和日后改进方案创造了良好的条件。……