刘旭

【摘要】矿井巷道是煤炭企业的重要资产，对煤炭企业的生产经营活动起着极其重要的作用，因此，煤炭企业必须对矿井巷道业务严加内部控制。企业内部控制规范对矿井巷道业务内部控制管理也提出了更新更严格的要求。文章对煤炭企业矿井巷道业务涉及的内部控制管理内容进行了有重点的分析和总结，并提出了相关处理建议。

【关键词】煤炭企业；矿井巷道；内部控制；业务管理流程；造价控制；资产核算；验收制度

一、煤炭企业矿井巷道大类划分

矿井巷道在煤炭企业生产经营中所起的作用各有不同，大致可以分为三类：开拓巷道、准备巷道和回采巷道。开拓巷道专门为整个矿井、某个开采水平或阶段提供服务，使用期限较长，一般超过一年或者一个生产周期，井底车场、井筒、阶段运输大巷、回风大巷等都属于开拓巷道；准备巷道的服务范围是某个采区，比如采区上下车场、采区上下山以及采区石门等；回采巷道是具体为工作面直接服务的巷道，比如区段上下平巷、开切眼等。与开拓巷道相比，准备巷道和回采巷道的使用期限较短，一般不超过一年或一个生产周期。

二、目前煤炭企业矿矿井巷道道业务控制管理中存在的问题

（一）矿矿井巷道道业务管理流程不清晰

矿井巷道业务的管理流程主要包括建造、使用和维护、报废三个大阶段。日常生产运营中一般仅涉及建造、使用和维护，如果前期矿井巷道建造业务立项和设计管理不严出现较大偏差，势必造成后期使用运营维护支出费用虚增。……