陈亚琦

摘 要：通过运用风险评估法量化解决以往廉政风险受制于定性分析的短板，评价筛选出高风险点，以预防廉政风险提升企业效能为目标开展有效的防范措施。通过研究梳理企业三项工作的操作流程，确保企业人员廉洁履职尽责和生产运营的整体效能目标得到实现。

关键词：效能监察 廉政风险防控 三项工作 风险评估法

目前企业廉政风险防范的主要领域是通称的“三项工作”即工程、物资、服务采购项目工作，三项工作承担了企业内部运营工作中的核心职能，实施过程中的风险相应加大。如何运用效能监察开展企业三项工作的廉政风险防控，是当前企业管理一项重要的研究课题。

一、效能监察与企业廉政风险防控的内在紧密性

企业效能监察是指围绕企业生产经营管理的效益、效果、效率及其过程能力等， 通过采用系统、规范、专业的方法，所进行的审查、建议与督促改进活动。从监督人员的角度，是廉洁从业、勤勉从业和优质从业的综合监察活动，从管理学的角度，是以流程为单元和对象，是对流程运行效能进行的审查、建议、督促改进的活动。 效能监察既能督促企业内部管理人员承担党风廉洁建设和运营管理双重职能任务，还能帮助企业设立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，提升企业生产管理的效益、效果、效率及其过程能力。廉政风险防控通过对企业工作当中的风险点进行风险识别和排查，对发现的问题进行纠正对违纪违规人员进行责任追责，督促规范各级管理人员准章守制地开展企业生产管理活动，进而提升企业工作效率得到好的工作效果。廉政风险防控的最终目标是通过监督管理教育处理等手段，规范企业员工的行为，提升企业整体运行的效率、过程工作能力和个人的履职效能，圆满实现预期的工作计划目标。

二、基于过程控制的效能监察的具体实施

效能监察主要通过三个步骤进行：风险识别、风险评估、措施防范。

1.风险识别。风险识别是三项工作廉政风险管理的第一步，也是接下来一系列风险防控工作的基础。只有在正确全面识别出采购流程中的风险点，才能够有针对性的选择适当有效的防范措施进行的风险预防。过程识别结果编制成识别表。分四个维度“风险阶段”、“风险环节”、“风险隐患”、“责任部门”。“风险阶段”细分为立项计划、项目实施、合同签订、合同执行四个过程。“风险环节”对应上面四个过程，分别展开为采购需求设定采购方式选择、预算金额设定、招标、询价条款设定、标的额设定、价格洽谈、供应商资质审核、不良供应商及行贿犯罪记录查询、开评标标、评标专家抽取、招标过程公示、合同条款设定、合同签订权限、合同变更、设备货物验收、合同支付结算等17个环节。然后对应这17个环节，识别风险隐患：如需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，化整为零，规避招投标、询价采购、预算估计不合理，导致实际发生金额严重与预算不符、条款设定苛刻，有指向性或歧视内容出现、泄漏标的给个别供应商、价格洽谈走过场，实际价格早已私下商谈、没有相关运营资质的企业承担营业范围外的业务、采用在本公司有不良违规记录或在外有犯罪记录的企业，对项目实施构成风险、开标过程违规操作，评标中进行有倾向性的引导、评标专家私下确定、招标过程不按要求公示，没有做到公开透明、条款内容偏离实际采购需求计划，或与招标文件要求不符、部门超出权限范围签订合同、随意变更合同内容、金额等实质性内容、产品质量把关不严，到货实物与采购内容不符最后对应落实到相关责任部门。

2.风险评估。本次研究的风险评估法主要针对企业三项工作中具有潜在风险性的采购环节进行半定量评估，方法采用与廉政风险率相关的3种方面指标值之积来评价采购环节中的风险值。这3个指标分别是：L为风险发生后在整体采购效率中的影响度；E为一定时期内该采购风险发生的频率；C为廉政风险发生后会造成后果的程度。风险等级D=L×E×C，三个指标及最终的风险等级取值范围如下：

2.1L为风险发生后在整体采购效率中的影响度，其分值取值范围为：10-整体影响；6-局部大面积影响；3-局部小面积影响；1-本环节影响；0.1-基本无影响。

2.2E为一定时期内该采购风险发生的频率，其分值取值范围为：6-连续发生；3-经常发生；1-偶尔发生；0.1-基本不发生。

2.3C为廉政风险发生后会造成后果的程度，其分值取值范围为：30-造成刑事后果及重大经济损失；20-违反企业制度且经济损失重大；10-违反企业制度且经济损失一般；6-没有违法违规但造成一般性经济损失；2-没有违法违规造成经济损失轻微。

2.4D为综合计算后的廉政风险等级，其分值取值范围为：>240-Ⅰ重大廉政风险，停止整改处罚；240～160-Ⅱ严重廉政风险，马上整改警告；160～80-Ⅲ显著廉政风险，规范流程谈话教育；80～20-Ⅳ一般廉政风险，规范工作流程；<20-Ⅴ有风险，提醒注意即可。结果如下表：

3.实施防控。通过完善制度、严格考核、深入教育三个方面对实施风险防控措施，既要解决采购流程中的系统性风险问题，又要提升整体采购工作的效率。

3.1完善制度。针对采购过程中高风险隐患要完善采购管理制度，特别是像合同变更这类风险系数高的环节，要制定严格的变更实施和审核把关制度，确保变更需求真实可靠、理由合理可信、审核全面到位，切实从企业经营需求出发合理合规的实施合同变更流程。其次，对于采购流程中效率低下的工作环节，要积极的梳理改善，采用最优化、最高效的工作方式，提升整個三项工作过程能力，达到高效优质的采购目的。

3.2严格考核。对于采购过程中的违规违纪行为，要严格执行公司的规章制度进行考核，考核内容要细致全面真实可靠，发现问题一经查实绝不姑息，将经济考核、年度个人考评和党风廉政考核相挂钩，提升个人违规成本，促使其规规矩矩的开展三项采购工作。对于那些工作效率低的人，要将经济考核和人事劳动考核挂钩，树立高效优质完成企业工作是员工基本要求的意识，从点上入手改变员工工作态度，提高工作效率。

3.3深入教育。通过持续不间断且形式多样的廉政警示教育，使三项采购工作人员树立克己奉公、廉洁自律、敬业爱岗的工作理念，增强自严自律，确保廉洁从业的意识。以警示案例为镜对照自己的工作，时刻警醒自我要依法依规开展采购活动，防范三项工作过程中的风险点。同时要定期对采购业务工作进行培训教育，既可以熟练现有的工作，交流过程中的问题和困惑，还可以不断对企业全局工作有细致的了解，帮助个体性岗位工作的流畅，做好部门与部门间的衔接，这对提高企业整体效能也是大有帮助。

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