李喆 李伟

摘要：做好企业所得税风险管理工作，是当前企业所得税管理的核心工作，是企业所得税管理领域落实国家税务总局十二五规划的具体措施。文章结合北京地税工作实际，对企业所得税风险管理现状进行了介绍，分析了存在的问题，并提出了进一步做好企业所得税风险管理工作的建议。

关键词：企业所得税；风险管理；企业管理；税收征管体系；执法风险 文献标识码：A

中图分类号：F812 文章编号：1009-2374（2016）17-0158-03 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.17.077

国家税务总局在《“十二五”时期税收发展规划纲要》中，明确将“以加强税收风险管理为导向”作为当前和今后税收征管工作的重要任务和努力方向之一。同时在实现首都税收现代化中，明确将“建立以风险为导向的税收征管体系”作为分项目标之一。

1 加强企业所得税风险管理背景和意义

近年来，伴随着征管模式改革，大力减少行政审批和不必要的调查、认定等事项，还权还责于纳税人，使纳税人成为自主遵从税法的主体。加之全职能办税服务厅全面推行，涉税事项的受理、审核等环节前移至办税窗口，执法风险更多转移到事后管理的环节。以风险管理为导向的管理模式，是加强企业所得税后续管理的重要方法。从企业所得税税种特点来看，政策性过强，核算形式多样，计算过程复杂，政策更新较快，优惠政策涉及面广，适用政策复杂，特别是税收制度与会计制度之间存在较大差异，涉税风险点数量多，易造成纳税人主观或者客观的纳税不遵从，导致税款流失。……