山东 耿 帅

“财政与税收”专题过关验收卷

山东 耿 帅

1. 2015年，我国通过落实结构性减税政策，有效地发挥了税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。下列属于结构性减税政策且发挥的影响和作用对应正确的是 （ ）

①营业税改增值税—减轻中小企业负担—稳增长 ②提高个体工商户增值税起征点—增加财政收入—稳增长 ③清理部分行政事业收费—推进政府简政放权—扩内需 ④提高高新技术产品出口退税率—优化外贸出口结构—调结构

A. ①② B. ③④

C.①④ D.②③

2．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是 （ ）

①某连锁店交纳15 000元营业税——该商店既是纳税人也是负税人

②李先生每月交纳85元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人

③某公司购买一台66 000（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人 ④张女士购买一套980元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人

A.①② B.②④

C.①③ D.③④

3.财政部联合国家税务总局发布通知：自2015年5月10日起，将卷烟批发环节价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税；同时按照零售毛利率不低于10%的原则，同步提高零售指导价。国家调整卷烟消费税 （ ）

A.依据在于生产成本增加，因为商品的价值决定价格

B.不会使卷烟消费量大幅减少，卷烟属于生活必需品

C.会压缩“烟企”的市场空间，促使其开发高档卷烟

D.在促进控烟的同时，也将起到增加财政收入的效果

4.2015年有26个省市自治区调整了最低工资，有的省份的涨幅达28%。这一举措旨在 （ ）

①引导企业承担相应的社会责任 ②使初次分配更能激发劳动者的积极性 ③完善社会保障体系，促进社会公平 ④进一步落实财政转移支付制度

A.①② B.②③

C.②④ D.③④

5.“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策，诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。以下能够产生“挤进效应”的举措有 （ ）

①减少审批，放宽市场准入 ②降低税率，提高税收起征点 ③增发国债，增加政府支出 ④增发纸币，扩大货币供应量

A.①② B.②③

C.①④ D.③④

6. 从2015年3月1日起，山东省月最低工资标准按地区分别调整为：1 600元、1 450元、1 300元，小时最低工资标准按地区分别调整为：16元、14.5元、13元，平均增幅7.41%。山东的做法旨在 （ ）

①发挥再分配机制调节作用，抑制效率缩小差距 ②落实财政转移支付制度，完善社会保障体系 ③维护劳动者合法权益，构建和谐劳动关系 ④提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会公平

A.①④ B.②③

C.①② D.③④

7.中国人民银行决定，自2015年10月24日起下调贷款和存款基准利率0.25个百分点：1年期贷款基准利率下调为4.35%，1年期存款基准利率下调至1.5%。设变量ΔM＝X/Y（X为流通中需要的货币量，Y为流通中实际货币发行量），下列传导预期正确的是 （ ）

A.若ΔM从1向1.5变动→采取扩张性财政政策→减少财政支出→扩大生产

B.若ΔM从1向0.5变动→采取紧缩性财政政策→增加财政支出→扩大生产

C.若ΔM从1向0.5变动→采取紧缩性货币政策→降存款准备金率→扩大内需

D.若ΔM从1向1.5变动→采取扩张性货币政策→降存贷款利率→扩大内需

8.“卡尔多·希克斯改进”是经济学家提出的一个描述收入分配和资源配置状态的经济模型，旨在确立一项衡量经济政策和行为成功与否的标准。其特点是，在一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失，它要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率。下列事项中，符合“卡尔多·希克斯改进”的是（ ）

①国家完善初次分配中个人所得税制，中低收入者收入增加，但高收入者缴税增加 ②市政府向社会购买养老服务，政府收入减少，但社会公益事业得到更好发展 ③国家扩大营改增范围，财政收入有所减少，但部分企业经济效益因此提高 ④某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高

A.①② B.②③

C.①④ D.③④

9. 2015年7月l3日，财政部、国家税务总局发布通知明确，境内单位提供航天运输服务适用增值税零税率政策，实行免退税办法。航天运输服务免征增值税 （ ）

①是促进我国航天事业发展的重要举措 ②是国家运用货币政策来调控经济运行 ③目的是防止航天运输服务单位的骗税行为 ④有利于增强我国航天运输服务市场的活力

A.①② B.①④

C.②③ D.③④

10. 2015年，我国支持大众创业、万众创新共减税3 000亿元以上，铁矿石资源税共计减税21亿元，车辆购置税减税近150亿元。另外，从税收收入结构看，第三产业税收占比高于第二产业税收占比近10个百分点，第三产业税收增量占全部税收增量的80%。这意味着 （ ）

①税收在财政收入中的地位将逐步弱化 ②我国经济结构转型升级取得显著成效 ③在经济下行压力下税收收入持续增长 ④国家通过扩张性财政政策刺激总需求

A.①③ B.②④

C.①④ D.②③

11. 2015年上半年，全国一般公共预算支出77 288亿元，比2014年同期增长11.8%。其中，教育支出11 228亿元，增长13.2%；文化体育与传媒支出1 038亿元，增长7 2%；医疗卫生与计划生育支出5 801亿元，增长18.3%；社会保障和就业支出10 432亿元，增长20.9%。越来越大的“民生蛋糕”反映了我国（ ）

A.初次分配和再分配更加注重社会公平

B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡

C.财政支出的结构得到优化且重点突出

D.国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺

12. 从2016年5月1日起，国家将营改增的试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。国家推广营改增是基于（ ）

①缓解经济下行压力，保持国民经济高速增长 ②释放企业发展活力，提高市场主体竞争力 ③推进结构性减税，降低企业生产成本 ④扩大国家财政赤字，刺激国内消费需求

A.①② B.②③

C.③④ D.①④

13.李克强总理指出，化解过剩产能要加大财税支持，中央设立专项资金，对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，主要用于人员安置，支持力度与去产能规模挂钩。这里的中央专项资金 （ ）

①发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用 ②是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置 ③作为国家行政管理支出，有利于提高人民生活水平 ④有强制性和固定性特征，是促进经济发展的有力杠杆

A.①② B.①③

C.②③ D.②④

14. 2016年我国国内生产总值目标增长6.5%～7%，保持经济运行在合理区间。为实现上述目标，我国应该 （ ）

①实施强经济刺激政策→财政减收增支→投资需求扩大→经济增长②结构性减税→减轻企业负担→提高企业盈利水平和发展能力→经济增长③调结构→淘汰过剩和落后产能→促进企业升级转型→经济增长 ④实施积极的货币政策→企业融资成本降低→创新能力增强→经济增长

A.①② B.①④

C.②③ D.③④

15. 2015年中央经济工作会议指出，“推进供给侧结构性改革，是适应和引领经济发展新常态的最大创新。” 供给侧改革，就是从供给、生产端入手，通过解放生产力，提升竞争力促进经济发展。下列选项符合供给侧改革的是 （ ）

①增加财政支出，加大政府固定资产投入，拉动经济增长 ②激活生产要素，提高生产效率，激发经济发展动力 ③增加政府补贴，刺激消费需要，驱动经济增长 ④通过减税，降低实体经济企业的成本，提升竞争力

A.①② B.②④

C.①③ D.③④

16.国家财政与税收在社会经济生活中发挥着重要作用。阅读材料，回答问题。

李克强总理在2016年政府工作报告中指出，2016年拟安排财政赤字2.18万亿元，比2015年增加5 600亿元，赤字率提高到3%，全面推进“营改增”是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”。

2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案。从2016年5月1日起全面实施“营改增”，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。从2012年开展营改增试点以来，截至2015年底，全国营改增试点纳税人共计592万户,累计实现减税6 412亿元。营改增全面推开后，预计2016年全面减税将超过5 000亿元。

结合材料运用“财政与税收”的有关知识，阐述全面推进“营改增”的经济意义并说明在当前经济形势下政府如何运用财政政策促进国民经济平稳运行。

参考答案：

1.C 达到减税的目的，就应该降低增值税起征点，减轻企业税收负担，增强企业发展能力，达到扩内需、稳增长的目的，②错误；清理部分行政事业收费不属于税收政策，③排除。①④符合题意。

2.B ①说法错误，该商店是纳税人不是负税人，负税人应该是消费者，故排除。③说法错误，因为该公司既是纳税人又是负税人，故排除。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人，故②④正确。

3.D 材料没有涉及国家调整卷烟消费税的原因在于成本的变化，A不符合题意。卷烟不属于生活必需品，否则国家控烟不利于维护群众基本利益，B说法错误。开发高档卷烟与国家加大控烟力度相背离，C说法错误。

4.A 提高最低工资标准属于初次分配的内容，而完善社会保障体系、财政转移支付都属于再分配的内容，故排除③④。①②正确，上调最低工资标准一方面可以激发劳动者的积极性，使劳动者更加愿意劳动，另一方面可以引导企业承担相应的社会责任。

5.B “挤进效应”属于经济手段，而①属于宏观调控的行政手段排除；②③属于积极财政政策，会诱导投资和消费的增加，带动产出总量和就业总量增加，符合题意；④属于货币政策排除。

6.D 最低工资标准属于初次分配，①②属于再分配，故排除。

7.D 存贷款基准利率属于货币政策，故排除A，B；ΔM从1向1.5变动，说明流通中的货币量过少，故应采取扩张性货币政策，排除C，选D。

8.B ①“初次分配中个人所得税制”的表述有误，个人所得税属于再次分配而不是初次分配；题中强调了“从长远提高全社会的效率”，因此②不符题意，且强调社会公益事业发展，而不是效率提高；③④符合题意。

9.B 航天运输服务免征增值税是国家运用财政政策来促进航天事业发展，增强我国航天运输服务市场的活力，因此选取①④，排除②。防止骗税行为不是免征增值税的目的，排除③。

10.B ①错误，税收是财政收入的主要来源，故排除；采取结构性减税，税收减少，属于扩张性财政政策，故排除③，④正确；第三产业税收高，说明②我国经济结构转型升级取得显著成效。

11.C 预算属于再分配，故A排除，材料属于财政支出，故B排除，财政支出偏重民生，故选C，排除D。

12.B ①国民经济高速增长，说法错误；营改增属于税收杠杆，不是财政赤字，故④排除；②③是营改增的意义，应入选。

13.A 中央专项资金用于化解产能过剩，属于经济建设支出，有利于资源合理配置，经济平稳运行，③排除，①②正确；④强制性和固定性是税收的特征，故排除。

14.C ①强经济刺激政策，说法错误；我国的货币政策是稳健的，④说法错误。

15.B 政府固定资产投入属于设施或公益性投入，消费属于需求侧，故①③排除。

16.（1）经济意义：①全面推进“营改增”是全面深化改革（或深化财税体制改革）的重要内容，是实行积极财政政策的重要举措。②增值税只对生产经营中的增值额征税，它可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一环节企业的偷漏税行为。全面推进“营改增” 有利于减轻企业税负（或“有利于企业减轻负担、降低成本”）和纳税人依法纳税、公平纳税；有利于转变经济发展方式，推进经济结构调整和产业转型升级；有利于实现结构性减税，推进供给侧结构性改革。③全面推进“营改增”有利于促进社会公平、改善人民生活；有利于促进资源合理配置；有利于促进国民经济平稳运行；有利于扩大就业、自主创业，万众创新，改善民生。

（2）如何做：①在当前经济下行压力加大、经济增长放缓、中高端有效需求不足的形势下，政府可采用积极的财政政策（或者是“扩张性财政政策”），即通过增加财政支出，适度扩大财政赤字，减少税收，刺激总需求特别是中高端有效需求增长。②全面实施“营改增”和适度扩大财政赤字都是实行积极的财政政策的重要举措；可以减轻企业负担，推动供给侧结构性改革，扩大中高端有效需求，促进经济中高速增长。

山东省潍坊教育科学研究院)