连育青

改进和完善信贷企业偿债能力分析的探讨

连育青

在新常态下，银行信贷资金的安全性得到了越来越多的关注，信贷企业偿债力分析是商业银行信贷管理中的一个重要方面。但是，现行偿债能力分析指标与方法亟待完善，本文在系统剖析偿债能力指标不足的基础上，基于信贷风险管理谨慎原则，提出了改进和完善的方法，以使企业债务偿还能力分析更加科学可靠。

新常态 改进和完善 信贷企业 偿债能力分析

信贷企业偿债力分析是商业银行信贷管理中的一个重要方面，在经济“新常态”下，国内面临经济下行、产能过剩和经济泡沫化问题相互交织的复杂局面，银行业不良贷款与日俱增。在实际中经常会遇到这样的情况：一家偿债能力不错的企业可能因不能偿还到期贷款而面临清算，而一家偿债能力较弱的企业却能偿还贷款并继续维持经营。这种看似奇怪的现象说明，我国商业银行对信贷企业的现有偿债能力分析存在一定局限性。因而，加强和改进信贷企业偿债能力分析，确保信贷资金安全，对于商业银行信贷管理而言十分重要而紧迫。

一、目前商业银行对信贷企业偿债能力分析的缺陷

企业的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面，是反应企业财务状况和经营能力的重要标志。目前，我国商业银行对信贷企业的偿债能力分析，主要以资产负债表为依据，基于企业提供给银行最近3年经审计的财务报告，计算出企业的偿债能力相关比率，在实际分析运用中发现，其指标体系主要存在着以下缺陷：