高校财务内部控制现状与对策研究

戴勇姣，颜剩勇，欧阳璐璐

(湖南科技大学 商学院，湖南 湘潭 411201)

摘要：近年我国高校规模发生巨大变化,现有财务内部控制失灵，各项风险随之而来。目前我国高校财务内部控制在控制环境、控制活动、实施力度、内外监督管理和财务信息传递方面存在不足与缺陷，并针对性提出了建立良好的财务内部控制环境、风险管理预警机制、财务信息共享平台、健全财务内部控制体系和加强监督管理与内部审计等对策建议。

关键词：高校；财务；内部控制

高校财务内部控制旨在合理保证高校财产安全完整、财务信息真实准确而制定一系列科学系统的控制方法、实施程序和措施，使高校各项资金运作与相关人员业务行为规范化，实现内部分工的相互制约和权力制衡，防范财务风险。

沈烈(2010)认为高校内部控制正向全面风险管理型转变，并力求创新与突破[1]；樊珂(2013)初步构建了基于高校内部控制目标的结果型评价指标体系[2]；丁家源(2014)基于保护高校资产安全及防范贪污舞弊的目标，从内部控制度建设、财务内部控制意识转变、财务内部控制关键点以及监督机制的角度进行完善[3]；张依群(2015)详尽论述了如何在高校财务中推行无现金结算来防治“小金库”，并试图构建从源头上防治“小金库”的长效机制[4]；王小虹(2015)从内部控制五要素方面设置了22个二级指标，65个三级指标，构建高校财务内部控制评价体系[5]等。综上所述，我国高校财务内部控制在目标上不断靠拢全面风险管理，控制突出重点，并试图构建自我评价模型进行监督反馈。……