宋颖冬

“三标准、三支撑、三结合”构建以风险为导向的内控评价体系

宋颖冬

L供电公司在全面实施内部控制与风险管理的基础上，以规章制度、业务流程和专业管理要求为依据，通过建立内控评价组织、实施内控评价、落

风险 内控 评价

一、内控评价的理念

内部控制评价，是对公司内部控制有效性地发表意见，是通过评价、反馈、再评价，发现内部控制建立与实施中存在的问题，并持续进行自我完善的过程，是保障公司内控体系高效运行的有效手段。L公司以规章制度、业务流程和专业管理要求为依据，通过建立内控评价组织、实施内控评价、落实内控缺陷整改三个阶段，着力构建“三标准、三支撑、三结合”以风险为导向的内控评价体系。

二、内控评价的主要做法

（一）确立以风险为导向的内控评价体系

L公司积极推进内控体系应用深化，建立内控评价组织，确定制度标准、流程标准、评价标准，以流程监控、财务稽核、协同监督为支撑，采取财务与业务相结合、定量与定性相结合、现场评价与在线评价相结合的方式实施内控评价，加强内控缺陷整改落实，打造以风险为导向的内控评价体系。

（二）建立评价组织

为保障内控评价的有效性，L公司依托内控办公室，在保证独立性的前提下抽取公司发策部、运检部、营销部、建设部、财务部等部门专业技术骨干，组建内控评价工作组，明确工作职责、任务和要求，为内控评价工作提供有力组织保障。

（三）实施内控评价