刘欢 贺提胜 张亚

摘 要：叙述了财务分析中流动资金的概念；介绍了流动资金、周转次数及各数据计算公式；并结合具体项目，详细描述流动资金的计算过程；最后对整篇文章进行了总结，得出周转次数、总成本费用各数据是正确计算流动资金的关键。

关键词：流动资金 计算公式 周转次数 总成本费用

1 流动资金概述

财务分析，是可行性研究中判定项目财务可行性的重要工作，是投融資决策的重要依据；是在现行会计规定、税收法规和价格体系下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表，计算评价指标，考察和分析项目财务盈利能力、偿债能力和财务生存能力。

流动资金是指项目运营期内长期占用并周转使用的运营资金。

流动资金是财务分析中的一项重要指标，它不仅直接关系到总投资的高低，而且影响着财务计划现金流量表的编制及财务内部收益率、财务净现值、投资回收期的计算。

2 流动资金计算过程

流动资金的计算有两种方法：扩大指标估算法和分项详细估算法。财务分析中常用的是分项详细估算法，本文只介绍此项方法。

财务分析中，流动资金的计算基础是“总成本费用估算表”、“销售收入、销售税金及附加和增值税估算表”、“折旧及摊销估算表”及企业近几年三大报表（利润表、资产负债表、损益表），因此，在上述表格及资料准备完成以后方可进行流动资金的计算。

2.1 计算公式

流动资金=流动资产-流动负债

流动资……