朱欣

摘要：近年来，我国高校的科研经费投入持续增长，而经费管理问题也随之而来。经费申报与其使用脱节，审计监督工作不到位，经费使用信息不公开等弊端导致科研经费使用效益不高。加强机制建设，控制预算并跟进考核，实施内部审计监督，经费信息透明公开等可以有效管理科研经费。

关键词：科研;经费;管理;有效

中图分类号：G717 文献标志码：A 文章编号：1673-9094-（2015）11C-0062-03

教育部财务司有关负责人表示，2014年教育部75所直属高校审计机构共完成审计项目3万多项，同2009年相比，增长42%;审计资金总额3000多亿元，增长80%;促进增收节支13000元，增长33%;提出审计建议近9000条，增长83%;制定内部审计制度200多项，增长36%。[1]科研经费的有效管理显得极为重要。近年来，为了有效保障和促进科研项目的发展，很多高校都加强了对学校科研经费的预算、监督和控制。但是，由于长期受计划经济体制下原有资产管理思想的影响，当前的部分高校在科研经费管理上存在盲点和偏向。科学管理科研经费是当前高校极为重要的任务。

一、高校科研经费有效管理的重要性

科研经费管理贯穿科研项目的始终，因此强调科研经费有效管理需设定合理的控制目标，即达到多赢格局。[2]科研经费的有效管理是高校资产有效管理的要求之一，是促进学校发展的动力之一，是加快科研进展的因素之一。随着我国高等教育事业的快速发展和“高校创新体系及其建设”的形成及高校办学自主权的落实，高校科技产业迅速兴起并逐渐壮大。高校承担的科研项目不仅越来越多，而且越来越重要。校企合作、校校合作等使学校与企业、学校与学校的联系日益紧密。高校通过加强和扩大科研合作，不仅促进科研成果转化为科技产品，强化了社会服务职能，而且创新人才培养体制和方式，对提高人才培养质量发挥重要作用。

近年来，我国高校的科研经费投入持续增长，截止2012年已经突破万亿元。但是，科研经费管理依然存在很多不足。教育部的相关数据显示，截至2014年底，教育部对直属高校科研经费管理的全面检查中，专项检查了60所高校，巡视检查了15所高校，总共抽查了716个科研项目，严肃查处了一批典型的案件。高校科研经费管理中存在的问题成了社会关注的热点。如何规范、科学、有效管理和使用科研经费，防止经费流失和浪费，实现经费使用效率最大化是一项亟待研究的课题，对深入推进高校科研工作具有重要现实意义。

二、科研经费管理中存在的问题

科研经费管理工作是高校科研工作的重要支持和保障，直接影响着科研工作的质量和成效。长期以来，科研经费管理没有受到应有的重视，科研经费管理中存在着一系列不同程度的问题，既造成经费流失，也影响科研进展。

（一）经费申报与其使用脱节

高校出于对提升科研实力和打造教师队伍的考虑，通常高度重视科研项目的申报和立项工作，但对科研项目的过程管理，特别是经费管理重视不足，甚至为了早出成果、快出成果在经费等相关制度规范上大开绿灯，有章不循，某种程度上形成了“上项目，要经费，出成果”的潜在规则。[3]加强科研经费管理，首要重在预算、审批。然而，很多课题负责人并不能准确预算项目所需费用，一方面由于他们并非财会专业人员，缺乏专业知识和经验;另一方面，科研经费的使用具有不确定性，特别是涉及前沿技术、设备方面，由于信息不对称，以及研究过程中的工作调整，经费使用存在大量改变计划的情况。其中，最重要的是预算经费时，相关主持人并没有经过系统调查，往往误认为经费作为保障性措施，无人核查，预算申报缺乏严肃性。课题主持人通常只重视项目研究的开展，认为只要履行了职责，完成了项目即可，并不注重投入经费的使用效益。经费申报凭直觉，经费使用凭喜好，认为科研经费已属于主持人，任意开支，随意报销，虚假报账，现实中出现了强占私有、任意挪用等现象，造成经费流失。这在很大程度上源于高校管理机构不协调、管理制度不健全、管理观念落后等。

（二）审计监督工作不到位

学校内部监管机制不健全，缺乏监管体系。尽管几乎所有高校都把经费监管放在了资产管理制度中，但是大多都只流于形式，并未真正执行。科研经费应通过内部审计部门或者社会审计机构的审计后，课题才能实施验收。实际上，由于审计监督不到位，甚至监督工作严重缺位，上级不要求项目组提供审计报告，审计部门也未出具过审计报告。学校内部的科研项目，审计部门也未对经费的预算、使用等情况进行审计。很多科研经费需要验收报告时，相关部门也只是走走流程，盖章了事。学校财务部门负责监管经费使用过程，但由于其并不真实了解项目内容，无法准确判断经费使用是否合理，同时因为财务部门对项目负责人的支出行为无权干涉，因此就无法对票据的真实性进行核对、审计。由此，学校大多数的科研经费没有经过审计部门的专门审计，致使经费屡屡遭到隐性流失、浪费。“重投入，轻管理”是很多高校资产管理方面的弊端。有效的管理、监管体系尚未形成，各个部门管理、协调不一致，而且没有人承担管理过失，也不追究过失人员的责任，缺乏行之有效的考核及惩罚制度，导致上述经费出现流失的现象。

（三）经费使用信息不公开

学校普遍认为财务信息以及部分科研项目是学校机密，是学校科研水平的重要保障。因此，高校一般不会把科研信息公开。由于信息不公开，导致经费的重复投入使用，最终经费管理中存在的问题也无法呈现出来。从科研项目的立项、审批，经费的预算、申报、投入、使用，项目的进展程度，课题的审计结题都应透明公开，科研信息共享。否则，科研项目得不到有效评价。

三、科研经费有效管理的建议

教育部印发的《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》要求，加强审计整改、落实责任追究，推进结果公开。[4]可见，国家越来越重视科研经费的管理工作，如何有效管理科研经费是新形势下的重要任务。

（一）加强机制建设

1.加强管理机制建设，健全专职的经费管理机构。学校要根据本校实情，在学校内部建立统一的科研经费管理机构，同时确立专门的工作岗位，安排有责任心的专职人员负责经费的预算、支出等工作。科研项目主管部门和学校上级部门应重视其管理工作，为高校科研经费有效管理提供重要支撑。高校内部成立一个强有力的经费管理机构，杜绝经费不必要的浪费，保证高校经费被合理利用。

2.充分利用网络技术，提高管理效率。建立数据的收集、处理和信息的公开共享，这样有利于相关部门及时交流，互相监管。开发一套适合高校使用的科研经费管理的软件，包含经费管理的全部内容、具体完整的财务体系，并具有相关部门的审核功能。经费动态管理，相关部门可随时查询和反馈信息。

3.培训相关管理人员具有良好的专业水平。财政学专家、中南财经政法大学校长杨灿明教授曾指出，“财政是国家治理的基础和重要支柱，随着经济体制改革的不断深入，经济转型升级进程不断加快，社会对知识面宽广、能力突出的高端财税管理人才的需求越来越大。”[5]高校应大力培养有强烈事业心、掌握专业知识、熟悉经费管理相关法律法规及政策的人才。

（二）控制预算并跟进考核

建立科研经费预算评价机制是有效管理科研经费的必然要求。新《预算法》为高校预算改革提供了依据，为高校的预算和预算管理提出了挑战。这就要求高校在经费预算时，采用专业人员精细编制预算而非科研人员随意预算，并要求项目组对经费的使用负责。学校应设置科研经费的支出比例，如差旅费用最高不能超过课题经费的比例。当然专职部门应参与经费的审计与决算工作。专职人员协助课题组编制预算，指导其预算调整，并给予项目组使用建议。开展反腐教育培训，加强科研教师的相关政策宣传。财务部门不定期对经费使用情况进行核对，专职部门跟进考核，确保经费合理、真实的使用，避免隐性流失，提高经费管理的有效性。

（三）实施内部审计监督

教育部财务司有关负责人强调，“行政权力运行到哪里，监督就要落实到哪里;财政资金运用到哪里，审计就要跟进到哪里。”[6]教育部印发的《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》要求，直属高校健全内部审计工作领导机制，学校主要负责人直接领导内部审计工作，设置独立内部审计部门，不受其他机构和个人的干涉。随着教育领域综合改革的深化，高校办学自主权的不断扩大，进一步规范和加强内部审计工作显得尤为重要。内部审计应成为直属高校健康持续发展的自身“免疫系统”，充分发挥其预防、揭示、抵御作用。内部审计可以全面地对经费的配置、日常管理、使用效益进行监督评价。审计部门不是万能的，不可能对经费的每个环节都能及时的、完全的进行监督，因此，审计监督可采用不一样的方式，公开审计结果，并跟进审计对其提出的建议的实施情况。

（四）经费信息透明公开

2014年教育部第一次发布的《高等学校信息公开事项清单》中明确要求，高校必须公开包含财务资产及收费信息等10个大类50条具体项目。[7]大多数高校师生对学校财政资金预算并不了解的情况即将改变，因为根据新法规定，高校预算将逐步公开，并且公开时间要求比较严格，同时要求进一步加强在基本建设、修缮项目、设备采购、及大宗消耗性货物服务集中采购方面的社会公开。[8]因此，高校应公开科研经费的去向，至少让项目组内的成员或学校管理部门知情，保证相关人员的知情权、监督权、参与权。学校网站公开课题从申报、立项到结题验收等主要环节的相关信息，接受社会监督。信息公开共享有利于得到及时反馈信息，有利于相关人员合理使用经费，有利于减少经费的隐性流失。

参考文献：

[1]叶攀.教育部：审计发现一些高校科研经费管理违纪违法[EB/OL].http：//www.chinanews.com/edu/2015/03-20/7146751.shtml.

[2]李辉生.高等学校资产管理研究[M].合肥：中国科学技术大学出版社，2007.

[3]刘波.基于“课题制”的大学科研经费管理-与美国的比较研究[J].科研管理，2003（1）.

[4][6][9]马迪思，胡修文，刘佩钰.新预算法：高校的挑战与机遇[EB/OL].http：//www.jyb.cn/high/gjsd/201504/t20150413_618844.html.

[5]中华人民共和国教育部.关于加强直属高等学校内部审计工作的意见[Z].2015.

[7]王强.教育部印发《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》-强化内部审计升级“免疫系统”[EB/OL].http：//news.jyb.cn/high/gdjyxw/201503/t20150321_616572.html.

[8]中华人民共和国教育部.2014年教育部政府信息公开工作年度报告[Z].2014.

（责任编辑：曹鸿骅）

A Study on the Effectiveness of Scientific Research

Funding Management in Universities

ZHU Xin

（School of Education， China West Normal University， Nanchong 637000， Sichuan Province）

Abstract： In recent years， the investment of scientific research funding in universities continued to grow， and the problem of funding management has cropped up， which led to the ineffectiveness of the usage of scientific research funding. For example， some declared funds were out of touch with the usage， the audit and supervision were not in place， and the information for the usage of funds were not revealed to the public. Measures such as strengthening the mechanism construction， budget control and follow-up examination， and implementing internal audit supervision， budget information transparency can be effective for the management of scientific research funding.

Key words： scientific research; fund; management; effectiveness