南京农业大学工学院 周丽华

对二级学院出纳岗位风险防控的几点思考

南京农业大学工学院 周丽华

出纳是学院财务部门的重要岗位，掌握着学院的资金安全，学校应高度重视出纳岗位。本文通过分析出纳岗位现状，发现其存在的风险点，并针对风险点提出建议。

出纳 审核 关键岗位相分离 流程

一、二级学院出纳岗位现状分析及存在的风险点

二级学院财务部门设有会计核算科、收费与校园卡管理科、综合管理科。学院出纳岗位一般细分为现金出纳和银行出纳。出纳岗位主要设在会计核算科，通过银行批量代发各项学生费用。下文从现金出纳、银行出纳和发放学生费用三个角度分析管理现状及存在的风险点。

1.现金出纳。出纳人员点验现金，审核实际现金数量与第一联收据数额是否一致，第一联收据盖章，交予缴款人，整个业务过程做到职责清晰，有据可依。会计审核结报人员依据第二联收据制作记账凭证，第三联作为存根。

对于现金支付业务由会计审核结报人员审核原始凭证的真实性、合法性、合理性以及是否在预算范围内，条件符合，通过报销，制作记账凭证，否则退回完善手续。记账凭证再由会计主管审核通过盖章转入现金出纳岗位。收款人签字，出纳人员支付现金，在记账凭证上盖章。各岗位职责权限划分明确，符合会计核算、审核和现金出纳相分离的原则。

每日现金和公务卡盘存时，现金出纳根据账上数据核对现金和公务卡盈亏。……