□潘　纯　但红光

基于个人财务管理的高职财务人才培养的延伸调整

□潘纯但红光

中国私人财富的增加以及互联网商业与金融的快速兴起、个人财务规划意识的觉醒，使个人财务规划服务业人才的需求呈现持续性地增长。因此，高职财务管理专业人才培养方向的调整成为迫切需要解决的问题。在财务管理专业人才由记账、报表向管理咨询提升转型的同时，还需要面向未来个人财务规划服务进行延伸调整。

个人财务规划；高职；财务管理专业；人才培养；延伸调整

根据 《2013年中国私人财富报告》统计的数据，2012年中国个人持有的可投资的资产，规模已达80万亿人民币，银行理财产品增速强劲，年均复合增长率超过40%［1］。据香港《南华早报》2015年3 月5日报道，中国内地有8366名所谓超高净值个人，2014年在全球排名第五［2］。全球知名财经媒体《福布斯》发布的最新调研成果《2015中国大众富裕阶层财富白皮书》显示，“2014年底，中国私人可投资资产总额约106.2万亿元，年增长12.8%，主要由股票、基金、债券等金融性资产增长所带动。预计2015年底，中国私人可投资资产总额将达到114.5万亿元。2014年末，中国大众富裕阶层的人数达到1388万人，同比增长15.9%。预计到2015年底，这一人数将达到1528万人。”［3］这些数据催生了一个新兴行业——个人财务管理规划服务业。根据《2011年中国理财行业发展报告》的数据，我国个人理财规划师缺口达60万左右［4］，成为金融行业和外资企业最急需的人才。随着互联网个体商业与互联网金融的兴起，更加剧了个人的财务管理规划师供不应求的局面。面对个人财务管理规划人才市场的巨大需求，高等职业教育应在顺应培养由记账、报表会计向管理咨询提升转型的同时，尽快向培养面对个人财务管理规划服务的专业人才进行延伸调整。

一、个人财务管理规划的概念与核心内容

（一）个人财务管理规划概念的内涵

个人财务管理规划服务，源于发达国家银行的财富管理业务。在国际上，个人财务管理规划也称个人财务规划、个人理财策划等。为了表述的统一，同时避免与现在中国内地银行的“理财”业务相混淆，本文中采用“个人财务管理规划”一词来阐述。据牛津大学出版社出版的《财务和银行词典》解释，个人财务管理规划是以依据基本财务状况，预测短期和长期的财务需求，制定一套个人理财策略。而维基百科的《自由的百科全书》的解释对具体项目做了拓展，其中包括个人收支、资产、债务、税负、保险等项目。还有针对人生支出项如婚姻、子女（含教育）、赡养父母、养老、医疗、住房、旅行、动产及非经常性开支的财务管理规划，以及个人财产如现金及存款、保险、年金、投资、股票、证券基金、债券、期货、贵重金属（黄金、白金、白银）、外汇、邮票、钱币、古董及字画等进行管理［5］。

显然，个人财务管理规划，是一项个人的综合财务管理服务，是接受个人委托和授权的、满足个人需求的、综合的个人财务规划与管理的服务。

（二）个人财务管理规划服务的核心内容

目前，个人财务管理规划服务世界各国都有各自的标准，但在其核心内容基本上大同小异。我们仅以美国和日本作为案例，来了解个人财务管理规划的核心内容。

1.美国个人财务管理规划的核心内容是设计符合个人或家庭需求的财务管理规划方案。其方案通常围绕个人及家庭的人生各个阶段的重大目标来设计与规划，美国的个人财务管理规划的方案设计通常以一生为期限，主要包括教育计划、退休金计划以及遗产计划等。

美国针对个人及家庭的教育计划的特色是避税、无收入限制、子女不能控制或使用账户、可以转让等，其通过投资或储蓄的设计，确保个人有足够的资金支付大学期间的各项费用。在美国的个人教育计划中，如：“529”大学储蓄计划①、监护人账户、教育金储蓄账户。美国个人财务管理规划服务通过各金融机构提供的个人退休基金计划主要有：“罗斯个人退休账户”②、传统个人退休账户、监护人个人退休账户，供自己选择。其中，“罗斯个人退休账户”最具特色。它的优势在于：储蓄长期累积时不用缴税、提取时不用缴税、甚至可以把钱转给下一代人。美国的个人遗产计划的特点是，在确定家庭成员关系的基础上，订立遗嘱并确定遗嘱受益人；在对个人所拥有的遗产进行估价的基础上，为未成年子女指定监护人，选择适合的信托基金；同时，安排子女的教育计划，确保子女享有可靠的经济保障，并顺利完成学业。并在合法的原则下，运用合理避税的手段使遗产税最小化［6］。

2.日本个人财务管理规划服务一般由私人银行依据个人财富目标而设定。根据个人的意愿和计划以及时间、资金的需求，来提供资产运用方案。私人银行提供咨询的一般项目是，收集个人必要的财富信息，包括年龄、资产、收入、家庭成员构成以及个人梦想与人生计划、个人金融资产投资的目的、投资经验和风险承受力等，并对其进行分析和诊断，制订可供不同个人或家庭选择的金融服务商品一览表，包括保险估价、税务咨询以及不动产活用等相关报告。协助个人执行财务管理规划。最后，通过私人银行实施执行程序，并进行有效性评估、修正计划等跟踪服务［7］。

二、海外个人财务管理规划服务的兴起与认证规范的形成

（一）个人财务管理策划服务的兴起与发展

综合性的个人财务管理规划服务最早出现在20世纪30年代的美国。20世纪20年代到30年代，美国经历了一次严重的经济危机，这次危机带给人们未来生活的不确定性。于是，就有了设计提供可以满足不同人不同需求的保险产品的保险公司。为了推销保险产品，部分保险销售代表针对一些简单的个人生活规划和综合资产运用等方面提供咨询服务。这就是个人财务管理规划服务的前身。战后，随着美国经济的复苏和社会财富的积累，超前的消费观念的普及使不少美国人担心没有足够的存款以应付逐渐增长的债务。为确保财务安全和自主，美国人开始为子女教育的储蓄、为所需房产的贷款，或建立应急基金对付不确定的财务需要，这些举措连同个人福利、养老金、股票红利、动产、不动产、税收、保险、遗产等方面所带来的个人财务管理问题，使人们意识到，为获得未来的经济保障，对个人财务进行管理与规划是非常必要的。但是，由于个人甚至家庭的局限，他们迫切需要有职业道德的、客观公允的、有专业知识与能力的个人理财规划专业人员的咨询与服务。这就使得美国的个人财务管理规划服务业获得了快速发展，形成了巨大的市场。美国的注册会计师、律师、保险、银行业、金融业等的专业人员纷纷涌进这个市场，参与个人财务管理规划服务，随着业务需求不断扩大，从业人员不断增加。

（二）个人财务管理规划服务认证与规范的形成

目前，从事个人财务管理规划服务业，各国都制定了相应的执业资格与认证标准。而真正意义上的财务管理规划资格制度形成于20世纪60年代末期的美国。为了普及理财知识，促进理财服务业发展，1969年，美国创立了首家财务管理规划社会团体 IAFP（International Association for Financial Planning）。1972年，美国还创立了专门培养财务管理规划人才的教育机构——财务规划学院，并创立了CFP资格证书 （Certified Financial Planners）。1973年，该校的42名毕业生获得了首批CFP资格证书。1985年，经过美国国家执照事务委员会NCCA的授权，美国注册财务规划师标准委员会（CFP Board of Standards）正式成立。作为非盈利性的职业资格管理机构，其主要职能是建立个人财务规划业的职业标准，授权专门财务规划学院负责职业资格培训，组织职业资格考试，颁发资格证书［8］。

在日本，理财规划师（Financial Planner FP）的资格有两种认证办法：由社团法人的金融财政事务研究会定期举办资格考试并进行资格认定，称为“金财FP”；由日本FP协会举办的资格考试及资格认定，其FP资格分为普通资格（Affiliated Financial Planner AFP）和高级资格（Certified Financial Planner CFP）。取得日本FP协会的高级资格（CFP）证书者，将成为具有国际理财规划师资格的FP。取得理财规划师FP资格有几个条件如下：要修完8个必修科目，包括FP基础、金融资产运用设计、房地产运用设计、生活设计和退休生活设计、风险与保险、税金计划、继承和事业沿袭设计以及提案书的制作；取得协会认定的FP普通资格后，还要有一年的实务经验；CFP资格每两年更新一次，更新须参加协会规定的研修项目；严守协会制定的伦理规程。在取得CFP资格前，要签署遵守日本FP协会制定的《伦理规程》，这是从事FP职业重要的前提条件［9］。

三、我国个人财务管理市场需求与财务规划服务业人才现状

从海外的个人财务管理服务市场的快速发展可以清楚地看到，个人财务规划服务市场在我国有着巨大的发展潜力。这个领域的发展会带来巨大的人才需求，同时，我们也面临许多迫切需要解决的人才市场需求的问题。

（一）我国的个人财务管理服务市场的需求快速增长

除了上述从中国财富报告中显示的数据之外，据瑞士的瑞信研究院发布的《全球财富报告2013》的报告称，自2000年以来，中国人均财富几乎翻了两番，从5700美元升至2013年的2.223万美元。2012年，美国、中国和德国是全球财富的三大增长来源。从2012年中到2013年中，全球财富上升4.9%，达到241万亿美元，比2003年上升68%。该报告预测，在未来5年，全球财富将上升近40%，到2018年将达到334万亿美元，年增长率为6.7%。在全球财富的增长中，29%都要归功于新兴市场国家。而在新兴经济体增长的财富中，中国的贡献将近50%［10］。

2014年9月，胡润研究院发布《2014胡润百富榜》，阿里巴巴董事局主席马云以1500亿人民币排名第一，成为中国首富。马云的财富与2013年相比暴涨了500%［11］。这些数据所显示的不仅是马云的财富积累，它还使我们看到，在马云的背后，淘宝（电子商务）与余额宝（互联网金融）会吸引更多的个人通过互联网金融积累财富。因此，我国个人财务管理规划服务市场的需求还会不断地增长，个人财务管理规划服务人才的需求自然也会随之增长。据来自国家人力资源和社会保障部职业技能鉴定中心的数据，自2005年财务管理规划师职业纳入职业鉴定以来，申请参加鉴定者已有数十万人次，虽然如此，我国现有专业理财规划师依然远远不能满足市场的需求［12］。

（二）我国个人财务管理规划服务人才资格与规范现状

个人财务管理规划服务业，是一个需要较高素质的综合型人才的行业。由于我国个人财务管理规划服务业发展时间较短，而大多数投资者都很重视个人财务管理规划人员的专业水平及综合素养，因此，目前个人财务管理服务市场普遍短缺个人财务管理规划方面的综合型人才。2001年，中国人民银行开始在国内推行国际财务规划师（CFY）认证制度，截至2012年6月底，取得CFY资格证书的人数仅为14000余人［13］。虽然在近几年取得CFY资格证书的人才数量有所增长，但是，同发达国家相比，与市场需求相比，具有高素质的、综合能力的理财规划师依然十分缺乏。

同时，我国高等职业教育培养出来的会计管理专业的毕业生，在就业市场上却频频失意，难以找到合适的工作。“会计就业难”，甚至“会计专业学生毕业即失业”已经成为高职院校的软肋。虽然他们已经意识到会计专业毕业生就业的困境，并在会计专业人才的培养上由记账、报表的单纯财务业务技能的会计，向管理咨询会计进行了提升调整，但是，高职院校财务管理专业在向个人财务管理规划服务方向延伸调整方面的滞后，还是非常明显的。其实，1999年颁布的《中华人民共和国职业分类大典》就已经将注册理财规划师作为一个新的职业收入其中，而且，我国注册理财规划师协会于2005年在中国香港特区政府警察处社团事务处核准注册。同年，经国家工商总局还批准，协会在北京设立办事机构，负责协调和指导各授权机构的工作。目前，有协会会员3万多名，有29个协会授权机构设在中国大陆、香港、台湾等地。2006年，中国注册理财规划师认证考试就已经开始实施。我国注册理财规划师分为个人理财、公司理财、机构理财3类。目前，我国内地注册理财规划师已达到5万余人。在《中华人民共和国职业分类大典》中，除了明确注册理财规划师的道德准则外，对于执业人员的申报任职条件也有明确的要求，例如，要“具有大专学历或取得相关专业学士学位，申报前从事本专业工作5年以上，经注册理财规划师正规培训达规定标准学时数，并取得结业证书。再如，取得相关专业硕士学位，申报前从事本专业工作3年以上，经注册理财规划师正规培训达规定标准学时数，并取得结业证书等。”［14］这些都为理财规划师的培养创造了基本条件。

四、高职财务管理专业向个人财务规划服务业人才培养延伸调整的思考

（一）高职个人财务管理规划服务人才培养现状分析

高等职业教育与大学本科教育不同，大学本科教育有明确而稳定的专业体系，其主要目的是将整个专业系统传承与发展，而高等职业教育的特点是面向就业的教育，理应紧跟人才市场的需求，培养市场上急需的人才。但是，目前高职理财规划师的培养却明显地滞后于社会市场的发展，不能满足市场对于个人财务管理规划服务人才的需求。

据2014年文史类专科（高职）专业目录，招收理财规划师专业方向的学校只有1所，招收学生20名，而且，这20名学生还是北京市邮政局和北京市邮政速递物流有限公司的“订单式”培养的学生。20人包括4个专业方向“邮政金融、金融保险、金融与证券、理财规划师专业”。最紧缺的理财规划师专业排在最后［15］。其他财政、金融、经济、贸易类高职招生的专业基本上还是传统的财务管理、税务会计、会计电算化、注册会计师方向会计、保险会计、审计会计等专业。应该指出的是，这种滞后现象除了高职院校财务管理专业教育教学的惯性以及对个人财务管理规划服务人才的需求市场的认识和研究不足之外，传统观念的保守因素以及法制体系的不成熟、不完善等因素，也在一定程度上使市场的实际需求仅仅迫切在理论意义上。然而，改变这种困局正需要教育和人才的介入。因此，高职教育在适应社会市场方面，不但不能滞后，而且还应该超前。

（二）财务管理专业人才培养目标及课程的调整方向

根据目前市场上对于理财规划师人才的实际需求，对高职院校财务管理专业人才培养目标及课程的调整方向应该在原有相关专业课程的基础上，加入个人财务管理规划方面的课程，逐步建立个人财务管理规划专业方向，最终形成课程体系。

1.财务规划专业向个人财务管理规划专业整合延伸调整。将财务管理专业方向调整为直接面向个人财务管理规划的“注册理财规划师专业”方向，应将高职人才培养目标调整为培养“注册理财规划师”。与社会专业认证机构协同互动，同时，高职毕业生必须在考取中国“注册理财规划师”资格证书之后，方可毕业。目前，中国《职业分类大典》中，对于理财规划师已经提出了明确职业标准，对学习哪些知识，掌握哪些能力已经有了具体的要求。对于财务管理专业的专业理论课程结构，可参照理财规划师的国家职业资格标准与核心内容来架构。围绕国家职业资格标准要求掌握的专业知识，如需要掌握经济、金融的理论基础，掌握银行业、证券业、保险业、税务基础知识、财务管理等基础知识，以及法律法规、心理学的基础知识、行政规章和行业监管要求来设置基础专业课程。

虽然，与发达国家相比，高职在专业课程体系设计方面还有差距。例如，我们的理财规划师教育只是根据传统财务管理概念提出要求，还缺乏明确的针对性，但不妨借鉴美国的部分专业课程，如，《理财规划的基本原理》、《保险规划和风险管理》、《职工福利规划》、《投资规划》、《收入税收规划》、《退休规划》、《不动产规划》等，直接引进高职财务管理专业，整合上述财务管理专业的基础课程，完成向个人财务管理规划师专业方向的延伸调整。

2.进行专业教师的引进和培训。对于财务管理专业人才培养目标及课程设置结构的方向调整，关键是师资问题。解决专业课师资的最好的途径有两个，即引进和培训。可以引进国内或本地区有注册理财规划师资格证的在职人员来学校任教，为相关专业的学生上课，或开设专业讲座。有条件的高职院校，还可以聘请国外财务规划师来校任教。对于原有骨干教师，要提出新的要求，调整任课教师自己的理论知识结构以及能力结构。学校可派出参加专业进修与专业培训。学校要鼓励教师考取注册财务规划师证书资格，创造条件与银行合作办学，让教师积极参与银行等企业注册财务规划服务的实际工作。有条件的高职院校，还可以选派教师到国外接受培训进修或做访问学者等。

3.应鼓励有证书资格的教师工作之余，创办与院校有关联个人的理财规划咨询机构，从事理财规划服务实务工作。这样教师既可以在学校任教，又可以在自己开办的咨询机构丰富自己的实践经验，既有专业理论知识，又可以给学校培养出具有真正能力的注册财务规划师。另外，如果教师开设了理财规划咨询专门机构，学生也就有了实习与实践教学的处所。

从高等职业教育服务社会的角度看，从公共管理服务到个人管理服务是一个重要的发展趋势。从高职会计教育服务社会的角度看，我国逐渐进入老龄化，老年人的财务独立渐成社会发展的趋势。因此，老年人的财务管理规划服务则成为刚需。我国要建设现代职业教育体系，推动专业设置与产业需求、课程内容与职业标准、教学过程与生产过程相对接，就需要实现职业教育与技术进步和生产方式变革以及社会公共管理服务的相互适应。高职院校要建立市场急需人才的反应机制以及真实应用驱动教学改革机制，除了需要深入研究社会市场的人才需求，及时调整专业方向之外，还需要解放思想，不拘一格办教育，这样，才能满足社会对个人财务规划服务急需的人才。

注释：

①“529”大学储蓄计划：这是美国一种很简单的为子女（或其他任何人）的大学教育储蓄的方法。该计划突出的几个有利条件是账户收益无需纳税。子女不能控制或使用账户。如果子女不想上大学，可以将账户转到另一个家庭成员的名下。任何人都可以为账户出资。无收入限制，任何人都可以开设账户。大多数州皆无必须用钱的年龄和时间限制。如果子女得到奖学金，则可提取尚未使用的款项而无需支付罚金（仅需纳税）。此外，还有其他有利条件。

②罗斯个人退休账户（Roth IRA）∶美国罗斯账户同时提供三种好处：储蓄长期累积时不用缴税、提取时不用缴税、甚至可以把钱转给后人。

［1］2013中国私人财富报告［EB/OL］.（2013-05-09）http∶//news.qihuiwang.com/finance/2013050937615 -1.htm l.

［2］中国内地富豪数位列世界第五移民数居首位［EB/ OL］.（2015-03-8）http∶//finance.ifeng.com/a/2015 0308/13538499_0.shtml.

［3］福布斯：2015年中国富裕阶层人数将达1528万，可投资资产114.5万亿［EB/OL］.http∶//www.kaixian. tv/gd/2015/0504/626446.html.

［4］我国理财规划师缺口达60万人［EB/OL］.http∶// news.xinhuanet.com/fortune/2011-11/30/c_11120 5930.htm.

［5］苏锦榕.澳门商业银行个人理财业务发展研究［D］.广州：暨南大学，2007.

［6］［19］涂永红，李伟，刘新安.美国个人理财方案设计对我国的启示［J］.南方金融，2005（5）：9-12.

［7］雷雨林.日本商业银行私人理财业务的运作和理财师的培养［J］.金融论坛，2003（9）：58-62.

［8］孙飞，陈兵.美国个人理财业发展概况［J］.农村金融研究，2006（2）：18-19.

［9］郭京宾.美国个人财务规划业的发展背景与现实［J］.现代商业银行，2004（12）：37-38.

［10］2013年度全球财富报告∶中国家庭财富总值世界第三［EB/OL］.http∶//www.china.com.cn/news/ 2013-10/11/content_30256737.htm.

［11］2014胡润中国富豪排行榜［EB/OL］.http∶//www. kuaiji.com/news/2212595.

［12］环球教育在线［EB/OL］.http∶//net.thea.cn/wx/edu24ol_class_797806_1.htm.

［13］杨慧.中美个人理财业务差异分析［J］.中国集体经济，2014（21）：93-94.

［14］中华人民共和国职业分类大典［M］.北京：中国劳动社会保障出版社，1999.

［15］百度文库.2014年文史类专科（高职）专业目录［EB/OL］.（2015-1-12）.http∶//wenku.baidu.com/ link？url=l2X9_0ruUSnlLJYV3BZTwPErHWqHwZ a875icP9l4ZZrqXgtfExzl_KE_GJPO9EoVzT5HCk vcO3p5hl_-qmcvIcYvg2wAEk_VtdviGV7rXvy.

责任编辑王国光

潘纯（1974－），女，湖北赤壁人，长江工程职业技术学院讲师，研究方向为会计教学；但红光（1975－），男，湖北赤壁人，江汉大学副教授，博士，研究方向为文学与职业教育。

G715

A

1001－7518（2015）26-0050-05