李凌苑

摘要：资金作为生产经营的基础性资源，资金的灵活调度、运用与控制是上市公司正常运营的前提条件。然而，伴随着上市公司投资主体与融资方式的多元化发展、市场竞争的日趋激烈等使得资金管理难度不断增大。面对复杂多变的外部经营环境，如何提升自身资金管理水平，以提高资金使用效率、降低财务风险成为上市公司面临的重要课题。本文整理分析了上市公司资金管理现状，存在的主要问题有负债率过高、资金使用效率较低以及资金周转不灵。针对上市公司资金管理的不足，文章建议成立财务公司实现资金的集中管理，以现金流量控制为核心，强化现金流量预算在资金管理中的重要作用。同时，注重投融资活动的高度集中与统一，并特别重视资本性支出的资金管理。

关键词：上市公司;资金管理;现状;措施

一、资金管理概述

资金可以是实物形态或货币形态，是企业生产经营的重要基础性资源。企业生产经营活动环节的演进，伴随着资金形态与职能的不断更替与循环。资金对于企业正如血液与人体的关系，资金是实现企业生产活动不断循环的物质保障。因此，企业资金管理是企业财务管理的最重要组成部分。资金管理是指企业为保证企业生产经营活动的正常进行，在控制企业财务风险的基础上，不断提高企业资金的使用效率，而对企业的融资、投资以及营运活动产生的资金周转进行调度、分配、控制并监督行为的总和。……