蒋华萍

浅议企业加强库存现金的内部控制管理措施

蒋华萍

本文首先简单说明了库存现金是企业流动性最强的一种货币性资产，指出加强库存现金内部控制管理的重要性，并从五个方面提出了企业加强库存现金内部控制管理的措施。

企业库存现金；内部控制管理措施

库存现金是库存的人民币、外币，是企业资产中流动性最强的一种货币性资产，具有不受任何限制、可以随时自由支付的特点。虽然库存现金在企业资产总额中所占的比例不大，但因其特殊性，极易发生舞弊，可能给企业造成经济损失。因此加强库存现金的内部控制管理对企业加强资金管理、保障资金安全完整具有十分重要的作用。

首先，企业库存现金内部控制制度的制订、执行与否，直接影响到企业的资金调配和使用效益，关系企业的资金安全与完整，对企业生产经营目标的实现具有举足轻重的作用和影响。其次，制订适应企业生产经营需要的库存现金内部控制制度，进一步落实财政部下发的《内部会计控制规范——货币资金》文件，为企业加强库存现金管理提供制度保障，提升企业管理水平。再次，建立良好的企业库存现金的内部控制管理，能确保资金收支的合法性和真实性，监督和揭示由于企业内控管理失效存在的坐支、私分、私存的非法占用库存现金等违法违纪行为。第四，加强库存现金的内部控制管理，能有效地防止个别人员利用职务之便贪污、挪用资金，减少舞弊风险，堵塞资金管理漏洞，保证资金的安全、完整。……