吴维山

【摘要】文章通过对上海世博会项目成本控制的研究，结合政府主导非营利目的大型活动项目自身的运营特点，深入分析该类活动项目成本具体内容和成本驱动原因，提出大型活动项目筹备和运营开幕不同阶段的成本控制工作重点，为该类活动项目的成本控制提供思路。

【关键词】活动项目 成本分析 控制工作重点

一、场馆和设施运营维护成本

1.成本特点。场馆和设施运营维护工作主要包括场馆和公共设施的运营与维护、园区或者赛场区域（以下简称“活动区域”）交通服务、公共场所保洁等的管理工作。上海世博会场馆和设施运营维护工作于2009年启动，相关支出占整个运营成本支出比例的34%，主要的费用支出在2010年发生。场馆和设施运营维护工作的开展方式涉及自营、外包和租赁等。一般于运营开幕前两年开始发生，但首年涉及的成本金额极小，在次年开始有比较多的支出，而80%以上的支出则在运营开幕当年发生。

2.成本驱动要素分析。影响大型活动场馆和设施运营维护费用单位成本的成本驱动因素，主要包括参观人次、活动区域面积、场馆面积、绿化面积、运营时间等。参观人次主要影响大型活动交通服务成本。上海世博会通过评估模型预测交通服务成本。统计显示，基于上海世博会的乐观估计，如果实际参观人数未达到理想预期的情况下，园区交通服务的预算数尚有下调空间，而如果交通服务涉及外包，就要求外包合同的金额以使用量计算，避免在参观人数不足情况下，交通服务费用成为固定成本。……