任薇君+++杜静茹

摘 要：本文以陕西省经常项目外汇账户收入、支出及余额数据为对象，采用对比法、图表法等方法进行研究与分析，查找企业使用外汇行为的客观规律，分析其与外汇账户数据之间产生偏离的原因，对如何加强经常项目外汇账户管理、完善账户系统功能，增强经常项目外汇账户与企业用汇行为之间的关联性，有效防范金融外汇风险提出政策建议。

关键词：对外贸易；账户分析

中图分类号：F830.5 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2014（2）-0085-04

2013年以来，主要发达国家和部分新兴市场国家相继推行或维持量化宽松货币政策，基于境内外利差进一步扩大和人民币兑换美元即期汇率快速升值等多重因素叠加影响，国内外汇资金流入压力增大，陕西省跨境收支净流入和净结汇规模显著扩大，在此因素影响下，陕西省贸易外汇收支持续稳定增长。据货物贸易外汇监测系统统计，2013年6月末陕西省经常项目企业名录登记2251家，较上年同期增长124%，增长速度较快。

一、外汇账户数据与企业用汇行为关联性分析

（一）宏观分析——外汇账户数据比较分析

1、外汇账户系统数据与银行会计核心系统数据比较分析。本文选取了辖区具有代表性的3家银行2012年外汇账户系统收支数据与该银行会计核心系统收支数据进行比较分析，其中2家银行数据与外汇账户系统收支数据完全吻合，另一家经常项目外汇账户的比较数据如图1。2012年4—5月，外汇账户系统与银行会计核心系统分别统计的经常项目外汇账户收支数据出现了较大偏差，其他月份数据基本吻合。……