夏 宏

(河南大学 财务处，河南 开封 475001)

我国中小企业信用评价体系的构建

夏 宏

(河南大学 财务处，河南 开封 475001)

构建科学可行的中小企业信用评价体系是解决中小企业融资难的有效办法之一。文章拟在前人研究的基础上，尝试从企业的基本素质、偿债能力、运营能力以及获利能力四个角度对其进行信用评级，以期解决银行对中小企业的信用评价问题。

中小企业;信用评级;评价指标

1.引言

中小企业对于创造就业、增加税收、推动技术创新、促进出口以及保持经济活力有着重要作用。然而，中小企业存在诸多问题：法人治理结构不完善、管理不规范、主业不突出、经营不稳定；自身的资本实力、业务规模、市场经验和技术水平有限，内在的抗风险能力较低；中小企业可供贷款担保抵押的有效资产不足，第二还款来源不足；中小企业的信用记录缺乏，财务信息可能不可靠，信息披露不规范等。由于上述问题，导致银行对中小企业信贷操作成本高，风险收益不对称，一旦发生不良资产，银行工作人员责任较大。解决上述问题的办法之一是构建一个科学可行的信用评价体系，以降低银行业的信贷风险。对于中小企业的信用评价体系的构建，国内外不少学者对其进行了理论研究。潘家芹(2012)认为，在中小企业信用评价体系中，偿债能力是信用评价的核心，同时还应注重非财务因素分析。王新红、陈燕杰、仲伟周(2009)从偿债能力和偿债意愿角度构建了信用评价体系。……