招标控制价下建设工程投标报价决策研究

2012-07-04文/张舒

合作经济与科技 2012年6期

文/张舒

（南京航空航天大学江苏·南京）

一、引言

为进一步控制工程造价，特别是政府投资工程的工程造价，也为促使我国各省市有关控制最高限价规定的统一，总结我国近年来招投标实施过程中出现的问题，《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008首次提出了“招标控制价”。招标控制价是招标人根据国家或省级行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，在工程招标时能接受投标人报价的最高限价。招标控制价的提出，将对采用工程量清单模式进行招投标的项目产生较大的影响。各地、各类工程建设项目中越来越多地采用设置招标控制价的招标模式。由于这种招标模式与以往普遍使用的有标底、无标底招标模式存在一些差异，人们长期形成的固有的招标模式的运作产生了变化，它的提出影响了投标人原有的投标报价相关策略，因此受到了社会各界的广泛关注。自招标控制价颁布实施以来，对于招标控制价下的投标报价决策的研究还处在理论缺失的状态。为了帮助施工企业适应招标模式的转变，为施工企业投标报价决策提供良好的理论工具，从而提高施工企业的中标概率，获得工程并为施工企业带来更多的利润，本文将对采用工程量清单招标的项目在招标控制价模式下进行科学地投标报价决策进行研究。

二、招标控制价模式的产生及特点

（一）招标控制价的颁布与实施。为了改善有标底、无标底招标模式的众多弊端，有些地区提出实行拦标价、最高限价、预算控制价等。虽然在名称上不统一，但实质性内容大多是一样的。应建筑市场以及各地工程造价管理部门希望对投标报价进行控制的要求，也为促使我国各省市关于拦标价、最高限价、预算控制价等规定的统一，在“08计价规范”中把这些名称统一定义为“招标控制价”。

各地自“08计价规范”颁布实施以来，认真贯彻招标控制价招标，对编制内容、报送招标控制价有关资料或公布资料、招标控制价的备查与投诉处理、监督检查工作等都做出了明确的解释。为了使招标控制价发挥更大的作用，在严格执行的过程中，各地结合了当地的实际情况，又制定并实施了一系列措施，如江苏省规定各市造价和招投标管理机构可根据本地实际，定期发布“建设工程招标价调整系数幅度范围”；四川省对招标控制价投诉处理制定了比较详细的办法。各地也以市为单位，进一步加强了招标控制价的管理工作。

（二）招标控制价的特点。设置高质量的招标控制价，既能客观地反映相关工程在市场平均水平下的合理成本，也在一定程度上减少了招标人与投标人之间的信息不对称。从招标人的角度看，可以把工程投资额控制在招标控制价的范围内，避免投标人哄抬标价、围标串标、暗箱操作等违法活动，造成国有资产流失，而且避免了流标现象的发生；从投标人角度看，能使各投标人降低投标的交易成本，并根据自己的实力、工艺水平等因素自主报价、公平竞争，提高了市场交易的概率和效率。

三、投标报价与招标控制价的区别

投标报价是指承包商在以投标方式承接工程项目时，以招标文件为依据，结合现场考察及市场调查所获得的情况，根据有关定额、费率、价格资料等，计算确定承包该项工程的投标总价格。投标报价的费用组成与计价过程和招标控制价是一致的，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金，但费用水平不同，其主要原因表现在以下方面：

（一）编制依据不同

1、计价定额不同。招标控制价依据国家或省级建设行政主管部门颁发的计价定额，反映了社会平均消耗水平，具有普遍适用性；施工企业使用的进行投标报价的依据是企业定额，企业定额用于规定企业个别成本消耗的标准，应体现先进性、独特性，其各单项的消耗水平比社会平均消耗水平要低。所以，两者所依据的计价定额水平存在差异。

2、价格信息不同。招标控制价依据工程造价管理机构发布的市场指导价取定（无市场指导价的，按市场信息价取定）；投标报价是依据市场价格信息，价格存在差异。

3、措施项目费用计取不同。措施项目费用是依据施工组织设计和施工方案计取。招标控制价的措施项目费用编制主要依据现有的技术资料，是按工程所在地最常用的施工技术和施工方案；而投标报价的措施项目费用编制依据的施工组织设计更注重施工现场的情况、工程项目本身的特点以及施工企业自身先进的技术等。措施项目费用计取存在差异。

（二）风险费用计取不同。招标控制价是面向所有投标人的，综合单价中包含的风险费用是根据同类工程的平均水平计算得出的；投标报价中的风险费用则受投标人的施工技术及管理水平、对风险所持的态度、业主的信誉等诸多方面因素的影响。

（三）利润水平不同。招标控制价的利润率按地区现行取费标准取定，为社会平均水平；投标报价的利润率由投标人自行确定，取决于投标项目竞争状况、施工企业所处的境况以及项目饱满程度等多种因素。

四、招标控制价下的投标报价决策过程

（一）招标控制价下投标报价决策过程（图 1）

（二）招标控制价下投标报价决策过程中的重点研究问题

图1 招标控制价下投标报价决策过程

1、收集信息，计算初步投标报价。初步投标报价的准确性依赖于公司收集到的相关数据、资料信息的真实性与准确性。包括两类：一是公共基础资料，如法律、法规、规范、企业定额、有参考价值的政府消耗量定额及人工、材料、机械价格系统等，投标人可以在平时积累；二是项目特有资料，如设计文件、工程技术特征、质量要求、工期要求、施工现场情况、与拟建工程有关的环境、招标人情况、主要合同条件等，投标人在取得招标文件后针对具体工程收集。通过这两类信息的收集，投标人编制施工组织设计，依据本企业的项目管理水平，包括材料的采购渠道、劳动力的组织、施工机械的装备程度等进行初步投标报价。

2、分析招标控制价，确定招标控制价下投标报价的成本控制区间。为在招标控制价模式下制定科学、准确的投标报价决策打下基础，本文设置了在招标控制价模式下投标报价的成本控制区间的合理范围。

（1）成本上限的控制与计算。在“08计价规范”中规定招标控制价是投标人投标报价的最高限额。不同的施工企业对利润水平的要求和对风险的评价不一样，那么以招标控制价为基础扣除非成本因素所形成的价格，即为投标人的成本上限，得出的成本上限与本企业的成本做对比，可以看出企业的经营目标是否能够实现。施工成本包括人工费、材料费、施工机械使用费、措施费和间接费，工程承发包价格包括施工成本、利润、税金，还有一定的风险费用，非成本因素就是指利润、税金和风险因素，因此成本上限的计算公式：

成本上限是投标报价成本的最高限，若投标人的成本高于这个限额又想参与投标，那么由于税率是法定的，不可调，只能通过降低利润率和降低风险费用来降低投标报价，使投标报价不超过招标控制价。

（2）成本下限的控制与计算。成本下限是指投标人的最低保本价，是确定最低投标报价的基础。这一界限主要取决于施工企业自身的成本水平，需要根据以往同类工程施工经验和成本数据资料，采用盈亏平衡分析方法（即通过产量、成本、利润之间的联系确定保本点）测算最低成本。

年营业收入函数：R＝P×Q （1）

式中：R-年营业总收入；P-单位产品价格；Q-项目设计生产能力或年产量。

在正常的建设、施工条件下，相同结构类型的工程，其单位建筑面积或单位体积的价格是基本接近的，可以按同类结构工程的历史数据计算。为了确保价格在时间上的一致性，计算时要按相应时期的工程造价指数对价格进行调整。“量”是指工程量，即工程项目的建筑面积或体积。

年总成本费用函数：C＝F＋V×Q （2）

式中：C-年总成本费用；F-年总成本中的固定成本；V-单位产品变动成本。

固定成本与可变成本是根据是否随着工程规模的变化而变化来划分的，用一元线性回归分析模型的参数估计方法测算。根据最小二乘法原理，计算公式：

式中：n-样本数目，一般应大于20。样本取本企业近期完工的同类结构工程。

由（1）、（2）得出年利润函数：B＝R－C＝（P－V）Q－F，式中：B-年利润。

总收入与总成本相等时可得为企业的保本价。令B=0，得项目的保本的单位产品价格。即项目的单位产品价格不能低于P0。对建筑面积确定（假设为S）的同结构类型的工程项目，可计算项目的成本下限为：P0×S。

在招标控制价招标模式下进行投标报价决策，需要确定成本控制区间的合理范围，对初步的投标报价进行成本合理性分析，如果初步投标报价的成本不在合理的范围内，则考虑放弃投标；如初步投标报价的成本在合理的范围内，再对初步投标报价进行调整，得出最优报价。

3、调整初步投标报价，确定最优报价

（1）根据招标控制价下具体的评标方法进行报价调整。招标控制价招标模式的评标方法既可以是经评审的最低投标价法，也可以是综合评分法。经评审的最低投标价法中标原则：低于招标控制价，能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的最低投标价的投标，应当推荐为中标候选人；综合评分法中标原则：以投标报价、技术、财务状况、信誉、业绩、服务、对招标文件的响应程度等指标赋予权重并打分，并且以低于招标控制价，评标总得分最高的投标人中标。显然，不同的评标方法对投标人投标报价有不同的影响，投标人只有顺应评标方法的要求去准备、编制投标文件，调整初步投标报价，才能提高中标的可能性。如经评审的最低投标价法，应在保本的基础上，尽可能地以最能代表投标人先进生产力水平条件下的最低的价格进行报价。

（2）采取不同的投标策略与报价技巧进行调整。不同的投标人，由于其发展战略取向、本身的技术、管理能力与资金水平、所处的经营环境以及竞争对手的实力不同，决定了投标人所追求的目的、选择的施工方案、管理费用、期望利润、风险的承受能力各不相同。为了在竞争中取胜，采取不同的投标策略（生存型投标策略、竞争型投标策略、盈利型投标策略）与报价技巧（如不平衡报价技巧等），对盈利的空间和报价的水平在成本控制区间的合理范围内进行调整，从而确定最终报价。

五、投标人提高招标控制价下投标报价编制质量的对策

（一）提高编制人的水平。编制人技术及管理水平的高低，具体工作人员的综合素质和能力对投标报价的编制质量有决定性的影响。“08计价规范”总则1.0.5条规定：“工程量清单、招标控制价、投标报价、工程价款结算等工程造价文件的编制与核对应由具有资格的工程造价专业人员承担。”与传统定额计价方式相比，招标控制价下投标报价的编制对工程造价专业人员知识结构及水平提出了更高的要求。因此，编制人需要熟悉工程技术、懂得经济管理、掌握政策法规并具有丰富的实践工作经验，在正确理解和熟练运用编制依据的基础上才能编制出一份高质量的投标报价。

（二）建立和完善企业定额体系。企业定额是施工企业根据本企业的施工技术和管理水平以及有关工程造价资料制定的，并供本企业使用的人工、材料和机械台班消耗量标准。企业定额是形成企业个别成本的基础，可以反映企业的技术水平、管理水平和市场竞争力。因此，在招标控制价下科学地投标报价的关键及核心是企业定额的编制和使用。充分利用计算机技术，从工程的实际中收集原始数据资料，根据建设工程定额的基本编制方法完成汇总、分析与编制工作，并实时更新数据，建立和完善企业定额体系，有效提升企业投标报价的竞争力。

（三）建立施工企业投标管理信息库。目前不少企业所积累的投标报价信息极其有限，而完善的投标信息可以减少投标报价中的重复性工作，促进企业定额的动态管理，从而提高投标报价效率。施工企业应充分利用信息网络，建立企业的投标管理信息库，全面科学地收集整理各方面信息，包括现行的工程造价文件，政府及工程造价管理部门颁布的有关各种造价控制与管理方面的政策性文件、法令、法规，以及各类费用、费率等的调整文件，市场价格信息，各类工程造价指数；投标项目信息，特别要建立竞争对手的信息资料库，项目合同执行过程中反馈的信息和已完工工程信息等。对这些信息进行深层次的分析加工，积累各种指数指标，有效测算招标控制价下成本的控制区间，为投标报价决策提供有价值的经济信息。