周玲

摘要：货币资金是企业的血液, 具有高度的流动性和控制风险，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难,严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，加强企业货币资金管理工作尤为重要。文章从分析企业货币资金管理的现状入手，针对目前企业货币资金管理存在的问题，找出货币资金管理效率低下的原因，给出相应的货币资金管理对策,以期达到对货币资金合理、有效地管理控制的目的。

关键词：货币资金；内部控制；对策

货币资金是企业经营的血液，货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要组成部分。对其进行内部控制的主要目的是保证企业货币开支的合理、合法，确保货币回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为的发生，保证资产的安全，保证资料的正确完整，满足生产和经营的需要。

一、企业货币资金内部控制存在的问题

现阶段，我国中小企业在货币资金内部控制方面主要存在以下问题：

（一）货币资金内部控制制度缺乏

当前多数企业没有一个健全有效的内控框架，内部控制制度的制定犹如形式，控制环境薄弱，应付外部检查，没有建立符合现代企业制度的组织机构。主要表现于现金的收支业务及银行管理业务的漏洞。

（1）现金收支业务管理的漏洞。一是更改凭证金额，虚构内容。二是无证无账或和票据不一致。三是撕毁票据、盗用凭证。四是少列、多列总额。五是挪用现金。

（2）银行存款收支业务的管理漏洞。……