刘培

近年来，随着企业集团的发展和经营规模的扩大，所属子公司、分公司、项目管理部等经营实体不断增多，客观上带来资金使用上的分散，资金问题愈加突出，财务风险日益显露。集中表现在企业组织形式的集中和资金管理的分散，各子公司各自为政，自我筹资、配置和分配资金，缺乏统一调度和安排，造成企业集团资金使用效率大幅下降。资金集中管理就是通过正确处理集权与分权的关系，统一筹措、协调、规划、调控资金，充分发挥企业集团整体资金优势，提高资金使用效率，降低资金成本，保障企业集团日常经营和快速发展的资金需要。

一、企业集团资金集中管理的必要性

（一）提高资金使用效率，降低财务费用

企业集团下属分、子公司的实力各不相同，多层分、子公司模式造成企业集团合并层面银行账户多，合并报表存在着“存贷双高”现象。一方面个别分、子公司存款高，大量资金存在银行无法有效利用；另一方面，实力较差的分、子公司或集团总部因扩大经营需要靠贷款解决资金紧缺问题。因此，企业集团实施资金集中管理可以整体规划整个集团的资金，有效利用集团内的闲置资金，做到低存款低贷款，从而实现整个集团内的资金整合和宏观调配，提高公司整体信贷信用等级，扩大融资能力，降低整个集团的财务费用。

（二）加强财务控制、防范财务风险

资金如同企业的血液，贯穿于企业整个经营活动的全过程，是企业财务的核心。……