王　萍

[摘要]基层国库应构建由政府牵头，财政、税务、国库、银行等各部门参加的资金风险防范联合体系，实施奖励和责任追究机制。应围绕重要岗位和环节，狠抓制度建设。强化内控管理，统筹安排，协同作战，共建安全和谐国库。

[关键词]国库；风险防范；联合体系

[中图分类号]F20[文献标识码]A[文章编号]1009-2234(2009)02-0138-02

国库资金是维持国家政权机关正常运转、提高党的执政能力和公共服务水平、推动国民经济发展、维护社会稳定的财力保证。随着财税体制改革的不断发展和国库业务的不断创新，基层国库要面对许多新情况、新问题，防范资金风险成为国库管理的重中之重。国库案件的发生大部分是内外勾结形成的。基层国库应着力构建由政府、财政、税务、国库、银行等相关各部门参加的资金风险联合防范体系，共建安全和谐国库。

一、建立以政府为首的风险防范联合体系实施奖励和责任追究机制

为保障地方国库资金安全。应建立以政府为首的财政、税务、国库、银行等各相关单位参加的风险防范联合领导机构，组长应由当地政府主管金融经济的副市长担当，副组长由财政、税务、国库、银行等各单位领导担当。办公室设在人民银行国库部门，由部门负责人担当办公室主任，负责辖区国库风险防范体系建设的各项具体工作，定期组织召开各单位领导参加的联席会议，互通信息，协调解决工作中的问题，提出具体工作意见。只有相关各单位领导对国库资金风险防范工作都给予高度重视，有完善的联合组织机构作保障，形成政府、财政、税务、国库、银行等各部门通力合作、共同管理的局面，形成统一管理机制，才能有效防范国库风险。政府要实施奖励和责任追究机制，对堵住资金风险案件、在国库资金风险防范中起到重要作用、解决财政资金入库、支拨、退库中难题、为促进地方经济发展做出突出贡献的单位和人员进行奖励。对因不落实、不履行职责、不执行制度，造成严重风险隐患的单位予以通报批评或其他行政处罚。对发生违法案件或因违规造成国库资金损失的，按照相关法律法规处理。税务、国库、银行由于其单位所属性质特殊，当地政府无法进行责任追究，应在部门内部实施奖励和责任追究机制。要对堵住资金案件的人员进行奖励，对工作不认真、执行力差、工作出现风险的人员进行责任追究，该撤职的撤职，该处分的处分，该调离的调离，体现奖罚分明，杜绝得过且过、屡查屡犯的问题发生。

为便于统一管理，统一执行。应以当地政府文件形式下发《关于加强国库资金风险防范工作的指导意见》，明确财政、税务、国库、银行各部门在风险防范中的责任和义务。国库部门应与财税部门共同协商细化拨款、退库、更正等业务手续，加强对重点资金出口业务的规范管理，将风险防范责任制量化到岗，细化到人，把制度建设融入到各业务环节中，既防人又防事。既要做好国库服务工作，又要有利于防范资金风险和促进地方经济发展，财政、税务、国库、银行等各部门共同遵守，共同防范，建成风险防范的联合体系。

二、以人为本着力构建国库资金风险的联合防范长效机制

一是配齐配强部门领导和业务人员，提高履职能力。应明确在基层国库主任或副主任中有一人有国库会计部门工作经历或懂国库会计业务，国库部门负责人或会计主管必须精通业务，以保证内行领导内行，避免出现作案人在领导眼前作案，领导都浑然不知的情况发生。国库部门业务人员应具备较强的业务能力。近年来，国库业务不断改革，业务人员应该不断更新知识，掌握技能，胜任各岗位工作。财政、税务、银行等相关部门也应该配备懂业务的领导和素质较高的业务人员，经常沟通情况，协调工作。各部门领导要通过检查指导，对风险防范做到心中有数，必要时做出警示，并根据了解到的情况，及时调整工作思路，采取一系列措施加强风险防范，真正履行领导的重要职责。业务人员要认真执行各项制度，严格遵守操作规程。处理每一项业务都要慎之又慎，决不让一笔潜在风险的资金从自己手中流走。

二是强化风险防范教育，筑牢思想道德防线。国库资金风险有的是人有意为之，有的是人的疏忽大意造成的。风险是可以认识的，是可防可控的。国库部门是风险高发区，易滋生腐败。预防腐败，关键是抓苗头。要采取各种形式的宣传教育活动把风险防范教育融入国库文化建设之中，构建国库人员拒腐防变的思想道德防线。如针对各部门领导，注重提高风险防范管理水平。针对部门管理人员，主要抓好组织协调能力，提高监管效力。针对具体经办人员，主要是掌握操作规程和各项规章制度，正确处理业务。要对利用工作之便谋私利、不廉洁的干部实行诫勉谈话，对不及时改正、问题严重者要按有关规定进行严肃处理。凡国库、财税、银行、企业间的人员交往过于密切要给予关注和提示，以防范联合作案。可以政府由牵头，国库等部门承办，开展各种丰富多彩的教育活动，如请专家授课，分析典型案例进行廉政教育、开展国库知识竞赛、观看影像资料、展出图片、举办征文、组织文艺晚会等，寓教于乐，使大家在活动中接受风险防范教育，铸牢思想道德防线。

三是充分发挥国库的反映作用，为各级领导献计献策。为真实准确反映基层国库资金运行情况，推动政府预算收支工作的顺利进行，有力地支持地方经济发展，我们要充分运用统计分析管理系统，建立和完善国库收支数据信息资料库，对地方国库资金运行情况进行统计分析，并对其变动趋势进行预测，加强对热点问题和收支变动的前瞻性研究，对上级领导和地方政府提出可行性建议。近年来我国出台和调整了出口产品退税和燃油税等一系列财税政策，直接影响到税收，给企业带来利好和不利两方面的影响，我们要紧跟形势发展，深入研究国家政策，关注热点问题。财税改革会带来一些业务变化，也会增加一些不安全因素，影响国库资金的安全，我们要深入到财税部门、深入到企业中展开调查，了解实际情况，掌握第一手材料，既要针对目前国家扩大内需的要求，找准问题提出建议，探讨如何用好用活财政政策和国库资金支持经济发展，又要探讨国库监管如何跟上新业务改革，如何防范风险，保证国库资金安全，要向领导提供详实的决策信息，为促进经济发展献计献策。

三、围绕重要岗位和环节协同作战营造和谐的发展环境

一是实施时时监督和集中监督，改变事后监督的工作管理模式。目前市中心支库以上级的国库业务监督工作由事后监督中心负责，而且还是手工操作。建议上级开发国库事后监督管理程序，与国库核算系统联网，做到与国库业务同步运行，使事后监督变为时时监督，更有利于防范风险。县支行会计国库是一个部门，事后监督业务基本是由会计人员兼任。由于会计人员不太了解国库业务，不能做到及时学习与更新知识，自身素质跟不上业务改革发展步伐，本部门人员监督本部门业务，碍于情面，监督不力，事后监督工作基本是流于形式。要改变这种事后监督管理模式，将县支

行国库核算监督业务上收市中心支行事后监督中心进行集中事后监督。如集中事后监督确有困难，可采取外部监管的形式，将县支行国库事后监督工作交由同级内审部门办理，直接对行领导负责，以便切实加强国库事后监督工作的管理力度，使事后监督真正发挥作用，堵住工作漏洞，促进核算质量的提高，防微杜渐，确保资金安全。

二是实施突击检查和对账，防止犯罪分子勾结作案。各部门应该建立联合监管机制，国库可以与财政部门联合对集中支付业务代理银行进行检查，国库可以与税务部门联合深入各银行对税款是否及时入库进行检查。由于有相关部门参与，对检查出的问题便于协调解决，更好地促进工作。联合监管机制既约束各部门做好服务工作，又有利于防范资金风险，为促进地方经济发展营造和谐的金融环境。在事先不通知、不打招呼的情况下突击检查基层国库，使被查国库没有准备时间，存在的问题更容易暴露。采取边检查、边指导、边纠正的方式进行现场检查，对存在问题进行指导整改，更有利于规范业务，防范风险。很多案件的发生都是由于财政、税务、国库、银行等部门不及时对账，给犯罪分子贪污盗用国库资金造成可乘之机。财政、税务、国库、银行各部门应联合制定现场对账办法，明确各自对账职责，互相提供对账资料。国库定期或突击深入财税部门核对财政账户情况和税款入库情况，深入银行核对集中支付账户清算情况，达到账账见面。对未达账项要严格查找原因，以保证账账相符，让不法分子措手不及，达到及时堵住案件的目的。

三是不断提高科技含量，加快横向联网建设。目前国库各岗位以口令密码进入核算系统进行账务处理，口令管理不严密，设置简单容易猜测破译。县支库人员少，有时一人掌握多人密码做业务，形成“一手清”，容易给不法分子作案提供可乘之机。应该以密押卡来确认岗位身份，一人一卡，卡随人走，无卡不能上机操作，以科技手段杜绝犯罪分子作案。目前对财政、税务等部门的拨款、退库、更正、对账等业务要求核对预留印鉴，但没有明确核对方式，有的实行折角验印。由于电子印章都是机器制成的，非常容易仿制，即使实行折角验印也很难辨别真假，不利于防范风险。为提高科技含量，减少中间票据传递环节，杜绝风险隐患，目前我们齐齐哈尔市正在进行财、税、库、银横向联网的准备工作。财政、税务、国库及银行部门已经组织召开了联系会议，对上线横向联网系统达成一致意见，正在进行制定实施方案和各项规章制度、组织人员培训和系统维护等各项准备，将于2009年6月份在全市进行试点，下半年全面实施，达到人库、拨款、退库、更正、对账等业务都在网上进行，财、税，库、银各部门都将大大减少业务量和劳动强度，节余人员可以转向开展调查研究和国库监管等工作，大大增强风险防范的力度。

四是各部门协同作战，共同承担社会责任。政府各部门要在服务中践行科学发展观，促进经济社会可持续发展。国库部门要有大局意识和责任意识。积极与政府相关部门协作，与时俱进，积极创新，主动适应财税改革，不断拓宽国库服务领域。我们要继续改进国库办理直接支付和授权支付业务的方式，实现国库资金直接到达最终收款人账户。扩大国库直接办理集中支付业务的范围，如直接办理涉农资金、社保基金和农民工养老保险资金收缴拨付等，减少资金划转环节，财政支出实时到账。目前有些预算外资金在国库体外循环，隐藏资金风险和易滋生腐败，应加大改革力度将预算外资金全部纳入国库管理。努力提高人民银行国库为政府相关改革服务的效率，国库、财政、税务、银行等各部门要协同作战，更好地承担社会责任，促进地方经济发展。

五是加强各部门之间的应急演练，提高应对突发事件的能力目前我们市中心支库和县支库都由科技部门专业人员担当国库部门的系统维护员，对国库系统进行病毒防范和安全管理。为避免系统维护员单独上机操作，实行系统维护员和国库负责人联合密码管理，前几位由科技人员掌握，后几位由国库负责人掌握。两人同时在场才能进行系统维护，保证计算机安全和系统维护的质量。随着科学技术的发展，国库与各部门之间都依靠计算机网络处理业务。目前市、县之间的国库资金往来需要通过国库内部往来业务系统。税款入库、财政拨款、退库等业务都需要通过同城票据清算系统和大小额支付系统进行处理。财政、国库、银行之间的集中支付业务需要通过三家联网的集中支付业务系统。财、税、库、银横向联网系统是四家联网，无论哪个部门系统出现问题，都会导致税款不能及时入库、财政资金不能及时拨付到位，严重影响政府机关正常运转，不利于地方经济发展。为提高应对各业务系统突发事件的处置能力，确保国库资金安全和国库业务的正常运行，可由财政部门组织开展财政、国库、银行间集中支付系统应急演练，国库部门组织财政、税务、国库、银行间的大小额支付系统、内部往来业务系统和横向联网系统等应急演练，以备突发事件，提高各部门处理应急事件的协调能力，使业务人员掌握突发事件的应急处置程序和操作流程，提高应急处理能力，保障地方政府在非正常情况下能够正常运转，保证国库资金安全。

责任编辑：张志臣