庄晓娟

[摘 要]支付结算业务是商业银行竞争的焦点，其重要性也越来越被人们所认识。在新的经济背景下，支付结算业务的功能和作用又有了新的发展，支付结算业务己不仅仅是一种支付工具，它已日益成为商业银行稳定优质客户，增强业务竞争能力，增加经营效益的重要载体。笔者认为，我国商业银行要拓展人民币支付结算业务，就必须认清、解决目前存在的问题。

[关键词]商业银行 支付结算 会计

一、支付计算的法律法规体系不完善

我国近年来为对支付结算系统进行严格的法制化管理，颁布了一系列的法律和法规。但是从总体而言，我国目前还没有一部统一的、专门关于整个支付体系运作规则的法规。关于支付结算、支付工具的定义、支付结算各参与方的权利义务、对出现问题的解决办法等，只是散见于各种规定、决定、规则之中，且都不够规范，不够全面细致，矛盾不少，适应度差。现行的银行结算制度中，对银行与客户这一委托与被委托的关系缺乏规范的定义，违反上述原则的地方比比皆是。较典型的是托收承付业务。《违反银行结算制度处罚规定》第九条规定，“……付款单位违反规定无理拒付，对其处以2千元至5千元罚款，累计三次提出无理拒付的，银行应暂停其向外办理托收”；第十条规定，“付款单位到期无款可付，除按规定扣缴滞纳金，……还应暂停其向外办理结算业务”。银行主动承担了替收款方向无款支付的付款方执行处罚的责任，这与商业银行作为支付中介的服务性机构的身份是不符的，也不符合市场经济的一般规范。