方贞

中华联合财产保险股份有限公司湖北分公司

目前，各种数据已经渗透到各个领域当中，是互联网等技术发展到一定程度的必然产物，逐渐成为重塑社会经济的重要力量，也开始作为新的生产要素被企业所重视。进入大数据时代，企业面临海量数据信息，为财务管理工作带来了新的发展机遇，也伴随着一些新的挑战。财务管理工作在企业管理当中的重要性毋庸置疑，作为企业应当善于利于大数据优势，改善传统财务管理模式中的不足，促进企业的可持续发展。

一、大数据时代对企业财务管理工作的影响

(一)获得高质量财务数据

在传统财务管理模式中能够获取的数据是相对有限的，受限于技术水平等原因，财务数据的分析工作无法获得多维度、精准的数据基础，在此基础上得出的结论难免以偏概全，可能与客观情况存在较大偏差，导致相关判断、决策发生失误。企业财务管理需要立足本企业，面向市场发展趋势，基于获得的所有数据信息对企业的未来发展做出合理的预测，对企业目前的经营决策进行评价和控制，为企业持续优化管理决策提供强大的助力，所以，获得高质量的财务数据并进行整合利用是企业财务管理工作的一个重点。传统财务工作，主要聚焦于会计核算、审核并进行财务分析。目前，可以应用大数据等技术，对以往工作模式的不足进行弥补，尤其是在收集相关数据并进行深入分析和处理方面，使财务数据质量得到了较大的提升。

(二)推动财务工作重心转移

传统财务管理工作模式下，财务部门主要通过事后核算、分析的办法对办法对企业的经营状态进行评价，企业部门间各自为政的情况比较常见，财务人员可能无法获得真实、全面的数据信息，财务人员囿于机械重复性工作，影响了财务管理职能的发挥。一些企业虽设有管理会计部门，但其工作多流于形式。应用大数据之后，可以帮助财务部门实现职能的转变，将财务人员从陈旧的工作模式中挣脱出来，有时间、有精力投入到创新型财务管理工作中，能够利用大数据对企业的所有业务活动进行分析和预测，促进业财融合目标的实现。使用大数据技术能够有效避免因人为疏漏导致的工作问题，工作的精准性得以大幅提升，有助于尽快转变为管理型财务工作模式。

(三)拓宽财务工作范畴

大数据不仅有助于快速收集财务数据，如收入、成本、资产、负债等内容，还可以收集到非财务数据。不局限于企业内部所产生的业务数据，还可以相企业外部环境拓展，收集到有关行业环境、竞争对手、客户需求、政府部门等各种相关数据。在这种情况下，管理会计的工作内容得以延伸，并为企业做出契合发展形势的决策提供有力的支持。设定经营及管理目标之后，有效对各项成本、费用实现精细化核算，便于开展前置管控，对现有业务流程进行优化。利用先进的算法、模型对会计信息进行分析，形成预判能力，准确识别潜在的风险并能够将其量化，有利于及时发现和规避企业经营过程中的各类风险。总而言之，大数据技术的使用，能够为企业财务工作开辟新的创新发展路径，在实际工作中可以实现更多的价值。

二、目前企业财务管理工作中存在的问题

(一)在财务管理中无法有效利用大数据

部分企业对于使用大数据优化财务管理工作缺乏正确理解，认为实现了信息化及做到了数字化，但二者存在本质区别。信息化只针对局部业务进行优化，较少涉及跨部门问题，是相对封闭的技术体系，基于这种认知，部分企业的财务管理仍旧局限于传统财务管理工作的框架之中。而依托大数据技术是将技术赋能业务，从而实现业财深度融合，能够打通跨部门、跨组织的数据融合，不仅满足企业内部对财务信息的需求，还可以满足信息使用者多元化、不确定性的需求。在此过程中，数据价值体现的淋漓尽致。另外，使用大数据进行收集、分析信息存在一定的技术要求，受工作习惯或思维影响，财务管理工作无法适应时代发展的趋势。一些财务人员能力有限，管理意识淡薄，对于业内新知识学习动力不足，也影响了财务管理工作的转型。

(二)大数据管理平台尚待完善

在大数据时代，企业需要具备较高的信息分析能力来确保各项决策能够促进企业战略目标的实现，借助大数据管理平台才能使财务管理工作质量和工作效率得到提升，因此企业需要充分结合自身情况和发展目标，建设强大的信息处理平台。但就目前国内企业的数据管理工作来看，具备该能力的企业所占份额较小。特别是对于更大中小企业来说，资金相对有限，对于这部分工作的预算不足，且前期建设和运行、调试耗费的资金、人力成本较高，系统坚持后需要一定的磨合时间，导致企业在短期内无法直观感受到该工作带来的收益，也是造成大数据管理平台建设迟缓的原因。还有部分企业，虽已构建完成大数据平台，但配套工作不到位，如人员培训工作不足、平台模块与企业业务存在不匹配等现象屡见不鲜。

(三)财务管理人员欠缺创新意识

大数据技术在企业当中的应用为企业带来了管理的新思路，企业经营过程中运用大数据技术开发新的商业模式，财务管理工作也同样需要用于创新。但是，企业财务人员的创新意识普遍不足，参与意识较弱是工作创新发展中的一个痛点，有可能与好的发展机会失之交臂。

三、大数据时代企业创新财务管理工作的有效路径

现阶段，在企业当中推进财务管理工作创新、优化、需要统筹考虑企业内外部多重影响因素，以便制定契合企业发展的、科学的管理方案，以此为抓手逐步实现提升企业财务管理工作水平的目标。

(一)调整财务部门人员分工

企业大数据时代要学会与时俱进，在一定的范围内为财务人员适当放宽限制，使其对工作有更强的可操作性，这种做法有助于挖掘财务人员的工作潜能。与此同时，应对财务部门的工作内容、各岗位职责等进行重新调整，以确保企业能够在激烈的竞争环境下找到适合自身情况的财务管理模式。

首先，应当对财务管理工作增加相关部门，对内部组织进行细分和改进。例如，一些企业已经组建了专门的数据管理部门，能够对经营过程中产生的海量数据，包括财务与非财务数据高效处理。

其次，进入大数据时代后，以往传统的财务管理岗位设置已经和时代的发展相脱节，尤其是对各类数据的收集、分析和整合利用方面，人员能力不足以应对工作中的新变化。因此，财务部门为应对大数据时代的变革，需要配备数据分析员。专业的数据分析员通常具备统计学理论知识、数据处理与数据分析技术，并掌握一定的财务知识，可以熟练的运用大数据、人工智能等对企业所掌握的信息数据进行深层次的挖掘，从中发现更多隐藏的、有价值的信息，为企业做出正确的经营、管理决策提供参考。

另外，企业在重新构建财务系统的过程中，应对企业的实际发展状态保持清醒的认知，了解企业的业务模式、管理模式等是否能够为实现战略发展目标提供可靠的助力，对企业未来一段时间内的发展和有可能出现的问题进行多维度的预判，在此基础上完成的财务系统才能有效避免管理体系和市场经济趋势发展不一致等严重问题。

(二)进行全产业链资金管理

在传统财务管理当中对于资金的管理大多采取平面化的资金管理形式，管理资金时将工作重心放于对企业账户的日常管理、资金结算、划拨及对账等工作当中，其管理主要针对企业内部资金。随着大数据技术的不断发展，能够开展形式多样的资金管理模式，企业对资金的管理由平面逐渐变得立体。企业的资金管理不再仅仅被局限于企业内部的调配和管控工作，开始向供应链金融模式进行转变。尤其是在满足企业资金计划、资金匹配和资金集中的原则下，运用平台集中对资金管理的趋势愈发突出，平台化与集中化资金管理在企业财务转型过程中承担着重要的作用，如图1所示。

图1 资金管理的平台化与集中化趋势

例如，蒙牛集团已经在企业内部建成了资金共享平台，并已经投入运行，能够实现对资金的集中管控。集团运营过程中所使用的全部资金均有总部进行统一调度，在此期间必然产生大量资金变动的数据，这些数据将使现金流预测模型得以完善，能够获得更为金准的预测结果，总部调度资金时将更加高效、精准。除此之外，蒙牛集团还搭建了能够同时服务上下游的供应链融资平台，充分借助大数据和互联网的技术优势，从集团上下游各种合作伙伴，逐渐拓展至数量更多、范围更广的生态圈伙伴，获得成本更低、效率更高的融资。现在，蒙牛集团已经协同多个金融机构拓展了供应链金融业务，打通数据渠道壁垒，其上下游企业均可在供应链融资平台中开展融资业务，夯实了以蒙牛为核心的企业生态圈。

(三)加强企业财务风险管理

企业发展过程中，必定伴随一定的风险。企业的财务风险当中主要包括筹资、投资和现金流风险。以往财务风险管控工作主要依赖于财务人员收集各类信息，对从各渠道搜集来的信息欠缺有效的整合办法，且这些数据的真实性存疑，关联信息查询效率较低，且获取的数据量有限，这些都成为增大风险控制工作难度的原因。目前，得益于大数据的广泛应用，企业财务风险管控可以使用更加先进的算法和模型。人工智能技术的成熟使用可以将人类所特有的推理加以形式化或实现机器模拟，在这些先进技术的加持下，可以对财务信息进行高速处理，对其体现出来的风险做出预判。在财务风险管理时使用数学模型对各种风险因素进行组合分析，便于在短时间内对隐藏的风险进行甄别并做出量化分析，便于对财务风险实施准确、及时的控制，根据大数据分析产生的结果设置一定的阈值，如果某些数据出现异常变动，能够第一时间触发阈值，并向相关管理人员发出示警信息，确保在财务风险真正发生前采取有针对性的防范措施。

(四)强化复合型人才的培养工作

首先，为应对财务管理工作变化，需要对管理人员的专业素养、综合能力进行提升。在大数据时代中，财务管理工作具有以往所没有的新特点，要求财务人员需要在具备过硬专业能力的基础上，对管理学、金融学等有所了解，可以对影响各项财务数据的要素进行分析。另外，要确保自身信息素养达标，在工作中可以利用大数据、信息技术等与财务工作紧密融合，可以将大数据分析的结果进行转化，提升财务工作的质量和效率，并将其运用到管理会计工作当中，使企业做出的决策更加科学。为了实现这些目标，推动财务管理工作的传新发展，需要对现有财务人员开展培训、教育工作，使其综合素质得到提升。对财务人员施行工作绩效考核并根据其结果采取激励办法，在工作中对其工作表现、进度、成就等规定量化指标，从而客观反映其工作情况。考核成绩与其薪酬挂钩，对表现出色者提供物质和精神奖励，确保激发其主观能动性，在工作中充分发挥其宝贵价值。

其次，企业需要构建人才引进机制，创造优质的条件吸引专业人才的加入。例如，企业可以和高等院校开展校企合作项目，由企业提供教育资金在高校中设置相应专业，进行“定制”式人才培养，侧重与培养学生企业所需要的的专业技能，学生完成学业并达标后可以进入企业工作。也可以组织企业当中相关管理人员进入高校当中补充先进的理论知识，以便向企业提供更好的服务。需要注意的是，人才职业能力的培养是一个漫长且需要持续的过程，财务人员只有通过不断的实践、积累和总结才能成长为跨领域复合型人才。企业管理层需对此保持高度关注，在企业内部打造“学习型组织”的良好气氛，并大力提倡企业文化，为财务人员的业务能力提升、从事继续教育等提供更多的支持。

四、结束语

大数据的浪潮必将推动企业财务管理工作驶向全新的发展方向，企业财务管理工作应当与时俱进，保持创新、改革的动力。企业应抓住时代带来的大好机遇切实有效地提升财务管理工作水平，充分利用技术优势，推动财务工作的转型与升级，在激烈的竞争环境中保持强劲的活力，为企业的长远发展奠定坚实的基础。