江雯雯

（国家开发银行浙江省分行，浙江 杭州 310020）

一、引言

近年来，随着市场化程度日益提高，银行间的竞争也日益激烈。管理者开始认识到财务管理的价值，也认识到其对提升自身综合管理水平的重大意义。随着经营范围的不断扩大，业务种类的不断创新，银行内部结构亦发生了变化，要想在激烈的市场竞争中占据一席之地，业财融合势在必行。而当前银行在业务和财务的融合方面仍然存在较大问题，须解决现存问题实现真正的业财融合，才能实现银行的可持续、高质量发展。

二、银行财务管理转型的需求及方向

（一）银行财务管理转型的需求

从宏观角度分析，银行财务管理转型是从传统管理型财务管理和核算型财务管理转变为战略型财务管理模式，是针对财务活动制订的长远财务管理计划，并通过战略性的管理手段和理念，自主策划财务管理转型方案，以此在服务商业银行经营战略的同时，服务于商业银行的整体战略。而从微观角度分析，银行的业财融合能将财务管理方式渗透进不同的业务管理层面。

第一，银行业发展初期，银行规模快速扩张，规模效应为主要盈利点。随着金融市场日益成熟，竞争激烈，规模效应减弱，须进一步提升财务管理的决策支持能力。银行的高速发展改变了其内部结构，使其面临较大的挑战，要想在激烈的市场竞争中占据一席之地，须认识到财务管理转型的重要性。特别是在金融市场动荡加剧的背景之下，更要加快财务管理转型，支持管理层结合实际状况作出相应的决策，只有这样才能减轻互联网迅猛发展对自身造成的冲击。

第二，现有的财务管理处于银行业务发展的中后段，从财务反馈到决策支持生效，链条较长，效率低下，无法适应激烈的市场竞争，须进一步加快财务管理转型，将财务管理嵌入业务前端，实现业财融合，提高管理效率，实现财务的精细化管理。同时，银行管理者在财务管理转型背景之下对内部资源进行深入挖掘，进一步为自身价值及创造能力的提升夯实基础。当然，由于银行内部业务模式不同，需要结合实际状况不断创新，进一步促进经济社会结构改革，在大数据时代背景下实现可持续发展。

第三，近年来人工智能等信息技术的不断进步对我国银行业的发展产生了一定的影响，它不仅改变了客户的行为，还改变了银行整体服务模式。所以，银行想在原有的基础上实现突破，应当运用先进的新技术手段创新管理，以此改变单一的财务管理模式。当前，大数据、人工智能等信息技术应用的不断成熟，为财务转型和业财融合提供了更好的技术支持和保障，这不仅提高了银行整体工作质量和效率，还为财务管理人员的工作带来便利，进一步提高财务管理效率及综合服务水平，使银行在可持续发展道路上走得更远更好，并为后续业财融合提供一定的支持。

（二）银行财务管理转型的方向

首先，财务管理转型需要从财务战略部署发展到业财融合，再到财务数据共享，进而实现财务管理转型。随着银行规模的不断扩大，财务管理工作难度逐渐增加，所以要想真正实现财务管理转型，要结合自身经营状况明确转型的方向，同时要时刻突出价值创造核心和“三位一体”的管理职能。所谓“三位一体”，主要是指战略财务、业务财务以及共享财务集中于财务管理这一体，这有助于银行业发展。当然，银行工作人员要充分了解相关业务的特点，并结合客户的实际需求为其提供优质的服务。

其次，银行工作人员要了解何为财务管理，要树立财务管理意识。财务管理主要是以管理会计为核心的一种工作模式，在银行自身经济活动中占有较大的比例。所以处在较为复杂的竞争环境之下，要想促进自身财务管理转型，更须明确转型方向，只有这样才能够将其应有的价值发挥出来，为其他经济活动提供便利，最终为后续经济活动创造良好的条件。

三、财务管理转型背景下银行业财融合路径

（一）整合行内业务、财务系统和数据

现今，业财融合是银行发展的一个重要内容，财务和业务的有效融合，可进一步带动银行整体业务的健康发展。当然要将业务部门和财务部门有效联系在一起，这样才能为后续财务管理工作的顺利开展提供帮助。由于之前的银行内部数据互不兼容，业财融合缺乏一定的数据支持。只有整合行内业务与财务系统和数据，才能有效解决此类问题，从而更好地推动业财融合顺利开展。如此一来，可为其发展提供相当的支撑。同时，银行管理人员要善于运用先进的大数据技术手段，这不仅能更加真实地反映当前银行财务状况，还能确保财务数据的真实性与可靠性，进而为后续财务管理工作提供理论及数据上的支持。

同时，银行可以通过建立权威数据或发布标准等方式，实现整合行内业务与财务系统和数据的目标，这对于业财融合发展而言非常重要。同时可以建立规范化数据集市，在原有的基础之上进一步提高财务管理水平，并促进其他经济业务健康开展。业财融合涉及的内容较多，这就对银行工作人员提出了新的要求，应进一步搭建一体化智能分析平台，确保相应的财务及业务数据能够为银行经营决策提供支撑。

（二）构建业财一体化协同机制

首先，应建立业财一体化协同机制，因为此环节是实现业财融合的有效途径。银行管理层人员必须以身作则，转变传统的思想观念，树立正确的财务管理理念并建立统一的目标。例如，针对贷款定价管理建立一体化协同机制，融合和共享贷款业务数据、财务数据，让一线业财管理人员得以有效沟通，确保业务开拓和财务管理的一致性，形成发展合力，这样才能够取得令人满意的业财融合效果。同时，工作人员要加强对业务与财务的事前、事中以及事后管理，准确了解自身财务管理中存在的不足，随后制订可行的解决方案。

其次，银行管理层要优化内部管理模式，要结合自身经济状况建立财务与业务内部沟通机制，通过互动交流促进业财融合。最重要的是要加强复合型人才培养，因为任何行业的发展都离不开人才的支持。一名优秀的财务人员不仅要掌握丰富的财务知识，也要熟悉一定的业务流程。而业务人员也要了解一些财务方面的知识，只有这样才能够推进业财融合。业财融合作为行业可持续发展的重要内容，对银行各项经济活动发展具有促进作用，特别是能够提升自身价值和创造能力，所以应注重对内部人员的综合训练，并建立有效的业财一体化协同机制。

最后，银行可以在内部制定相应的规章制度及绩效考评制度，对财务人员和业务人员进行全方位的考评，这样才能让其了解自身的不足之处。通过对内部人员的一岗多能培训，促进财务管理工作顺利开展，更能将业财融合贯彻、落实下去。

（三）优化传统财务组织架构和业务流程

如今，银行发展过程中仍然面临着财务框架不健全、业务流程不清晰等问题，所以为了在财务管理转型背景之下实现业财融合，还需要优化传统财务组织框架及业务流程，将业财融合的价值充分发挥出来。

第一，银行管理层应结合银行实际状况优化财务组织框架及业务流程，针对内部存在的问题及时采取应对措施。通常情况下，优化后的财务组织形式大致可分为三部分，分别是战略财务、业务财务以及共享财务，每一部分都发挥着不同的作用，所以只有做好每一个环节的管理工作，才能促进业财融合健康发展。例如，可以把银行财务管理嵌入战略制定、业务制度和业务流程之中，融合贷款定价系统和财务管理系统。同时，相应的管理人员要完善内部财务制度，引导各级人员按照制度内容开展具体工作，要有意识地将业务与财务部门紧密联系在一起，并加强事前、事中及事后管理，进一步实现优化传统财务组织框架和业务流程的目标。最重要的是转变传统工作模式，为后续财务管理工作提供便利。

第二，运用现代信息技术手段规范财务管理及业务流程，这二者之间存在密不可分的关系。若流程不规范，将难以实现高效、快速处理会计信息的目标，更不要说促进业财融合健康发展，所以应充分利用现代信息技术手段进行财务管理，进一步达到优化财务管理流程的目的，为后续业财融合夯实基础。

第三，银行要构建精细化、智能化财务管理机制，针对业财融合中出现的问题采取一定的应对措施，更要站在可持续发展的角度思考问题，只有这样才能够通过业财融合提升银行自身综合管理能力。当然，要妥善处理内部风险，进一步发挥业财融合的作用，推动银行在财务管理转型背景之下实现可持续发展。

四、优化银行业财融合的建议

（一）强化全员业财融合意识，培养高素质人才

在推进业财融合的过程中，不仅要转变发展思维，摒弃过去传统的管理模式，还要对业财融合模式加强重视，形成科学的业财融合观念，只有这样才能推动业财融合管理工作的顺利开展。另外，管理层要以身作则，正确地引导员工认识和了解业财融合对促进银行发展的重要意义，并加强银行各部门之间的有效沟通及协作，为业财融合的有序开展打造一个良好的内部环境，促使财务部门与业务部门之间形成良好的合作关系，为业财融合的推进奠定良好的基础。除此之外，还要重视银行内部培训机制的建立，在提高用人标准的同时，更好地帮助现有员工适应财务管理转型背景下的银行工作，打造一个既具备信息技术应用能力，又具备专业业财融合知识的高水平工作团队。最重要的是，要不断鼓励业务部门与财务部门员工之间相互学习和交流，让业务部门熟悉银行财务管理工作，让财务部门了解银行本身的业务结构及流程。当员工对业财融合形成了正确的认识后，就能够推进业财融合工作的有序开展。

（二）建立健全的业财融合信息系统

站在银行的角度来说，为了更好地促进业财融合的发展，结合自身实际情况健全内部信息化系统就显得尤为必要。因为完善的业财融合信息系统可以有效统一数据口径，还能够在一定程度上妥善解决财务部门与业务部门信息系统相互独立的问题。既提高了数据的传输速度，促进信息系统之间的有效联动，又保证了银行内部信息数据的可靠性。另外，业财融合信息系统一方面能够帮助财务部门全面掌握各项业务活动的状况，通过收集、核算与分析相关数据，有效规避其中的潜在风险，并为银行管理层的决策提供依据。同时，还能够帮助业务部门了解当下银行的财务运转情况，通过数据共享提高银行的管理水平，并保持健康稳定的发展。

（三）完善监督管理机制

银行在实施业财融合过程中应该根据自身当前的经营状况，完善监督管理机制，同时对银行内部的各个岗位进行合理划分，确保岗位职责得到细化并落实到个人头上，以此规避后续发生问题后出现相互推诿的现象。此外，银行内部控制机制的完善不仅能够促进财务数据与业务数据的有效整合，还能够通过集中管理的方式，促进业财融合模式的全面落实，确保其作用及价值都能得到充分的发挥。另外，还要完善银行内部的绩效考核机制，激发员工的工作积极性，并以优化业财融合流程的方式保证所有信息数据的真实性和准确性，推动银行的可持续发展。

（四）丰富业财融合价值创造

业财融合价值创造的重点在于财务产品及服务的有效整合，在此基础上打造集业、财、税于一体的综合性金融生态服务平台，实现银行盈利模式的拓展。在推进业财融合期间还要不断摸索其在经营模式、精细化管理以及风险管理等方面的实践。从经营模式上来说，要实现由规模发展向价值经营方面的转型。从精细化管理方面来说，需要将重点聚焦在客群经营上。从风险管理方面来说，要在财务管理转型背景下提升财务风险的防控能力，保证业财融合的顺利实施。

五、结语

当前银行业的发展需要财务管理转型，业财融合是实现财务管理转型的重要手段。然而，现今银行业财融合过程中仍面临一些问题，需要整合行内业务与财务系统和数据，要建立业财一体化协同机制，并优化传统财务组织框架和业务流程。通过强化全员业财融合意识、培养高素质人才、建立健全的业财融合信息系统、完善监督管理机制、丰富业财融合价值创造等措施，满足银行财务管理转型需求，紧跟时代发展步伐，提升自身综合价值，最终提升银行的核心竞争力，创造更大的利润空间。